企业所得税PP上的题目.docVIP

企业所得税 【例题·计算题】某服装企业用买一赠一的方式销售本企业商品，规定以每套1500元（不含增值税价，下同）购买A西服的客户可获赠一条B领带，A西服正常出厂价格1500元，B领带正常出厂价格200元，当期该服装企业销售组合西服领带收入150000元，试计算A西服的销售收入。 【例题·计算题】某企业接受一批材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元；受赠方自行支付运费0.3万元，取得运输单位开具的货运发票。则：受赠非货币资产计入应纳税所得额的内容包括：受赠资产的价值和由捐赠企业代为支付的增值税，但不包括由受赠企业另外支付的相关税费。 该批材料入账时接受捐赠收入金额=10+1.7=11.7（万）； 受赠该批材料应纳的企业所得税=11.7×25%=2.93（万）； 该批材料可抵扣进项税=1.7+0.3×7%=1.72（万）； 该批材料账面成本=10+0.3×（1-7%）=10.28（万）。 【例题·多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。 A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准 【例题·多选题】依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有( )。 A销售货物所得按照交易活动发生地确定 B提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定 C不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 【例题·多选题】以下使用25%税率的企业有（ ）。 A在中国境内的居民企业 B在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业 C在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D在中国境内未设立机构场所的非居民企业 【例题·多选题】企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（ ）。 A．债务的豁免 B．股权投资 C．劳务 D．不准备持有到期的债券投资 【例题·多选题】企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法（ ）。 A.发生收入占总收入的比例 B.已提供劳务占劳务总量的比例 C.发生成本占总成本的比例 D.已完工作的测量 【例题·多选题】企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（ ）。 A．无形资产 B．存货 C．股权 D．债权 【例题·多选题】下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（ ）。 A债务重组收入 B补贴收入 C违约金收入 D视同销售收入 【例题·多选题】以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（ ）。 A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现 【例题·多选题】下列正确的商品销售方式确认收入实现时间有（）。 A商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 B销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 C销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入 D采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 【例题·计算题】某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68 000万元，应扣除的产品销售成本45 800万元。2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题： 12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为： 借：银行存款——代销汽车款 　　1 638 000 　 贷：预收账款——代销汽车款 　1 638 000 该项会计处理正确吗？则该企业的销售成本是多少？ 【例题·计算题】某出口实行先征后退政策的外贸企业收购一批货物出口，收购时取得了增值税的专用发票，注明价款100万元，增值税17万元，该外贸企业出口收入（FOB）折合人民币150万元，货物退税率13%，则其外销成本是多少？ 【答案及解析】外贸企业外销货物成本=外销货物的采购成本+不得退还的增值税【征退差计入成本】 外贸企业不得退还的增值税（进项税转出数）=购货金额×征退（税率）差=100×（17%-13%）=4万元 该企业外销成本是100+4=104（万元）。 【例题·计算题】某出口实行免抵退税