关于对税源专业化与信息化管理的思索.docVIP

关于对税源专业化与信息化管理的思索 作者：李育松?? 发布时间：2011-03-25 发布时间：2011-03-25 　　税源管理水平直接决定着税收征管的质量，影响着税收收入的增长速度，关系到税收调控功能的发挥。在经历征、管、查三分离后，随着以专业化、信息化为特征的新一轮税收征管改革的推进，传统的税收管理员属地管户等税源管理方式已不能完全适应当前征管工作发展的新要求，如何进一步深化税收征管改革，成为当前税务系统面临的重大课题。笔者认为税务机关应该以税源专业化管理为抓手，积极探索税源分级管理新思路，为实现税收征管现代化提供一个行之有效的新架构。 　　一、当前税源管理中存在的问题 　　一是管理趋于粗放型，税收管理大户小户一把抓。重点税源分散在各个分局，加之管理人员能力有限，造成税源管理无法实现精细化。同时，当前国税队伍面临人员结构不合理，整体干部队伍老龄化，很多同志已经很不适应当前税收改革的步伐。 　　二是基础管理工作不扎实，漏征漏管现象比较普遍。主要原因是一线管理人员的工作分工不合理，人均管户量太多，管理区域太大造成的。在农村基层分局，有的区域划片太大，有些地方一个税收管理员负责整个乡镇的农村税收，涉及方圆几十平方公里，战线太长，管理人员的不少工作时间都花在路上，有效工作时间较少，工作效率不高。管理上只能顾及到目标明显、规模较大的纳税人，从而造成漏征漏管现象比较普遍。 　　三是监控管理工作不到位，税源底细不清情况不明。近年来，各级国税部门不断加大对办税服务厅的投入，完善了电脑等硬件设施，配备了精干人员。同时，征管网络互联等现代化征收手段的应用，“一窗式”、“一站式”服务的推行，大大方便了纳税人。纳税服务的优化，拉近了与纳税人的距离，但在某种程度上，管理部门与纳税人的正面接触则日益减少，管理人员放松了对纳税人生产经营情况和税源状况的监管。 　　四是农村分局机构收缩，纳税人需要的涉税服务得不到保障。农村分局税源分散、税额小，税收成本高，各地均在收缩农村税务机构。机构收缩后，农村零散税收管理有放松的趋势，纳税人需要开具发票、咨询税收政策，但实行巡回征收的税务机关因机构所在地等原因，无法给予及时的服务。 　　五是税源管理信息技术不完善。以现代计算机、网络、通讯为支撑的税收征管信息技术体系虽发展较快，但也仅停留在浅层次，尚未实现信息的充分共享和顺畅流动。CTAIS（中国税收征管信息系统）没有很好地发挥信息化应有的作用，不能对纳税人的生产经营、资金流转等信息进行及时的全过程监控。从CTAIS信息采集范围和数量看，企业财务信息没有完整录入，虽然能将专用发票开具情况准确采集,但是普通发票的涉税信息仍游离于CTAIS之外，企业历史资料和同行业纳税信息是案件审计的重要参考，目前CTAIS也不能满足需要。加之金税工程信息尚未与CTAIS兼容，协税信息(第三方信息)不能共享，影响了税源监控、纳税评估、稽查案和税源调查的质量。 　　二、实现税源管理专业化的探索 　　要按照纳税人特点，遵循“抓大、控中、规范小”的原则，以规范化、集约化为基准科学划分税源，实施科学的层级管理。建立与之相适应的管理机构，合理设置人员、岗位。按照企业性质、规模，成立市级、县级、基层分局三级税源管理机构。 　　（一）强化大企业管理。 　　在市局可设置大企业管理局（直属分局），将全市市属及以上企业和市区外资企业，总局、省局定点联系企业，汇总纳税企业集中到大企业管理机构统一管理，有机整合纳税咨询和辅导、纳税申报与税款征收、税务审计与强制执行等纳税服务与执法功能；拓展渠道采集数据，以重点企业上报数据为依托，管理员下户为抓手，有效采集所需数据，并有针对性地进行比对分析；依托建模动态监控，对重点行业进行调查摸底，制定出行业相关指标、参数和模型，结合评估方法，实行动态监控。 　　（二）县区局重点优化中小税源企业管理。 　　县局机关应从以行政管理职能为主的职能体制，向以直接承担税源税基监控管理等实体职能为主的职能体制转变，进一步清理、简化考评考核等行政事务性工作，不断提高直接承担税源税基管理的职能比重。具体职能包括：直接承担税源管理；直接承担本县域范围内纳税人信息情报管理和对外交互工作；直接承担本县域范围内的税收分析工作；直接承担部分复杂事项的组织应对工作；直接组织实施中小企业的行业管理；按照企业类型直接实施专业化管理工作；直接组织实施全部或部分大企业（或重点税源户）风险分析监控、风险应对等事项；按照职责分工，做好省市局上收管理的协助配合工作等。 　　中小税源企业的管理是一个地方经济发展的重点，各个县市区局以扁平化管理为抓手，分类建立税源户管理手册，统一标准，规范流程。实地调研新办企业，在税务登记、发票审批、一般纳税人认定等环节从严把关，避免产生漏征漏管；围绕物耗、能耗、产销率等主要涉