内部控制-了解五个方面.xlsVIP

Sheet5 Sheet4 Sheet3 Sheet2 Sheet1 了解被审计单位及其环境 _formula_ （4）能源供应与成本 被审计单位的主要产品是什么？所处什么行业？ 行业的总体发展趋势是什么？ 行业处于哪一总体发展阶段（例如：起步、快速成长、成熟或衰退阶段）？ 市场需求、市场容量和价格竞争如何？ 行业上下游关系如何？ 谁是被审计单位最重要的竞争者，他们所占的市场份额是什么？ 被审计单位及其竞争者主要的竞争优势是什么？ 行业生产经营和销售是否受季节影响？ 本行业的核心技术是什么？ 受技术发展影响的程度如何？ 行业是否开发了新的技术？ 被审计单位在技术方面是否具有领先地位？ 被审计单位业务的增长率和财务业绩与行业的平均水平及主要竞争者相比如何，存在重大差异的原因是什么？ 竞争者是否采取了某些行动，如购并活动、降低销售价格、开发新技术等，从而对被审计单位的经营活动产生影响？ 当前的宏观经济状况如何（萧条/景气），以及未来的发展趋势？ 利率和资金供求状况如何影响被审计单位的经营活动？ 目前国内或本地区的经济状况（如增长率、通货膨胀、失业率、利率等）如何影响被审计单位的经营活动？ 被审计单位的经营活动是否受到汇率波动或全球市场力量的影响？ 控股母公司的所有权性质，管理风格及其对被审计单位经营活动及财务报表可能产生的影响 （4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） （一）实施的风险评估程序 将被审计单位的关键业绩指标（销售毛利率、市场占有率等）与同行业中规模相近的企业进行比较 （二）了解的内容和评估出的风险 （1）所在行业的市场供求与竞争 （2）生产经营的季节性和周期性 （3）产品生产技术的变化 （5）行业的关键指标和统计数据 （1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例 （2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动 （3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策 是否存在新出台的法律法规（如新出台的有关产品责任、劳动安全或环境保护的法律法规等），对被审计单位有何影响？ （1）宏观经济的景气度 （2）利率和资金供求状况 （3）通货膨胀水平及币值变动 （4）国际经济环境和汇率变动 （2）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系 （3）控股母公司 (1）获取或编制被审计单位治理结构图 截止日期： 取项目信息(审计区间至) 索引号： 取底稿信息(,表内索引号) 被审计单位： 取被审计单位信息(被审单位名称) 编制人： 取底稿信息(,编制人) 编制日期： 取底稿信息(,编制日期) 复核人： 取底稿信息(,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(,一级复核日期) 索引号：BA- 了解被审计单位及其环境 一、审计目标 从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险： 1.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2.被审计单位的性质 3.被审计单位对会计政策的选择和运用； 4.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 5.被审计单位财务业绩的衡量和评价。 二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 风险评估程序 执行人 执行时间 所引号 查询劵商编写的关于被审计单位及其所处行业的研究报告 …… 1.行业状况 例如： 无 否 2.法律环境及监督环境 现行货币政策、财政政策、关税和贸易限制或税务法规对被审计单位经营活动产生怎么样的影响？ 3.其他外部因素 世界经济启稳回升，但是现在来看仍然存在二次探底的可能性，随着经济结构调整的推进，估计未来国家的固定资产投资将会明显放缓，国家将会鼓励扩大进口，努力保持进出口额的平衡，以减少新增货币对通胀的影响；对于公司的业务量将逐步增涨； 随着国家银行利率水平逐步上升，估计公司的融资成本未来将持续增加。 三、被审计单位的性质 索引号 向董事长等高管人员询问被审计单位所有权结构、治理结构、组织结构、近期主要投资、筹资情况 略 向销售人员询问相关市场信息，如主要客户和合同、付款条件、主要竞争者、定价政策、营销策略等 查阅组织结构图、治理结构图、公司章程、主要销售、采购、投资、债务合同等 实地察看被审计单位主要生产经营场所 1.所有权结构 所有者 主要描述（法人/自然人，企业类型，自然人的主要社会职务，企业所属地区、规模等） 与被审计单位 之间的关系 控股股东 参股股东 2.治理结构 堆场、车队、报关行 北京 石家庄 A、国际监管政策 国际海事组织制定的主要公约包括《国际海上人命安全公约》、《经1978年议定书修订的1973年国际防止船舶造成污染公约》及《国际载重线公约》。从事国际航运业务应受到以上国际公