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增值税课堂练习题（共5题） 1、某农机生产企业(一般纳税人)2013年6月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明销售额60000元。 (2)外购农机零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。 (3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本为45000元，本企业工程领用4月外购的钢材一批，成本为60000元，已抵扣进项税。 (4)销售农用拖拉机、收割机一批，货已发售，不含税销售额为280000元，另收取包装费5000元。 (5)销售农机配件，取得含税销售额20000元。 (6)为农民提供农业机械维修业务，开具普通发票上注明销售额30000元。 以上发票均通过税务机关的认证并于当月申请抵扣。 根据上述资料计算回答下列问题： 1.销售农用拖拉机和收割机的销项税额为（ ）元。 A.47600 B.48326.5 C. 36400 D.36975.22 2.销售农机零配件和提供机械维修业务的销项税额为（ ）元。 A.5752.21 B.6500 C.7264.96 D.8500 3.允许抵扣的进项税额为（ ）元。 A. 17000 B.27200 C.25717.95 D.28946.79 4.进项税额转出为（ ）元。 A. 10060.5 B. C. 10200 D.10067.85 5.该农机生产企业2013年3月应缴纳增值税（ ）元。 A.39876.4 B.32764.73 C. 27498.44 D.37308.03 2、某商场为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%，2013年5月发生以下经济业务： （1）采用以旧换新方式，销售钻石首饰取得现金收入12万元，该批首饰零售价19.89万元； （2）采用“买三送一”活动销售纺织品，取得现金收入15万元； (3)销售以旧换新方式换回的电视机，取得现金收入1万元； （4）采用赊销方式向某酒店销售空调30台，每台柜台零售价0.2万元，货物已发出，未签订书面合同，当月已按约定收取货款1万元； （5）购进小货车一辆，取得增值税专用发票，发票上注明价款5万元，增值税款0.85 万元；购进商品一批，取得增值税专用发票及清单，发票上注明价款20万元，增值税款3.2 万元。 根据以上计算资料回答下列问题： 1.销售钻石首饰的销项税额为（ ）元。 A. 1.74 B.2.04 C. 2.89 D.3.38 2.销售纺织品的销项税额为（ ）元。 A. 2.18 B.2.55 C. 2.91 D.3.34 3.销售空调的销项税额为（ ）元。 A.0.17 B.0.44 C. 0.87 D.1.02 4.允许抵扣的进项税额为（ ）元。 A. 3.05 B.3.2 C.3.88 D.4.05 5.该商场以上业务应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A. 2.64 B.3.49 C. 2.79 D.3.67 3、某副食品商店（为增值税一般纳税人）主营各类食品批发零售，同时兼营饮食服务业。2010年9月份该企业发生如下业务： （1）本月取得营业收入334000元（含税），其中包括饮食服务收入100000元。该企业对商品销售业务和饮食服务业业务分立账册进行核算。 （2）本月随同销售货物出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示：“其他应付款——包装物押金”贷方余额68000元，其中：上年1月2日收取押金10000元；上年5月4日收取押金25000元；本年3月4日收取押金15000元；本年7月8日收取押金13 000元；本年9月5日收取押金5000元。经查，以上几笔押金均未进行涉税处理。 （3）以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批，同时也供本企业的饮食经营使用，价税合计36000元，已验收入库，取得销货方全额开具的增值税专用发票并通过认证，发票注明的增值税税额为5230.77元。 （4）向农民购进红枣一批零售，同时也供本企业的饮食经营使用，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。 （5）购进空调l台，由管理部门使用，取得的普通发票上注明的金额为4680元。（6）向小规模商业企业购进精装礼品红枣一批专用于零售，支付购进款项共计10400元，取得了税务机关代开的增值税专用发票。 （7）向某粮油经营部（增值税一般纳税人）购入面粉