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第六章 保险计划与税务筹划 风险 收益或损失发生的不确定性 投机风险和纯粹风险 家庭财务风险类型 收入风险 流动性风险 投资风险 购买力风险 意外风险 债务风险 保险的作用 保障 收益 节税 保险的运用 死亡风险转移 失能风险转移 规划子女的教育费用 筹备结婚费用 筹备养老费用 准备医疗费用 节税 保险的种类 财产保险 财产损失保险 责任保险 信用保证保险 人身保险 人寿保险 人身意外伤害保险 健康保险 保险理财的原则 重视高额损失 符合家庭实际 保障功能为先 合理搭配险种 量入为出 不定期调整 保险理财策划程序 家庭风险分析和诊断 明确保险需求 制定保险计划 选择保险公司和产品 选择投保渠道 检查、监控、调整 保险理财策划程序 一、家庭风险分析和诊断 所处人生阶段 家庭基本状况 社会保障情况 未来理财目标 保险理财策划程序 二、确定保险需求 人寿保险 医疗保险 意外保险 房屋家财保险 汽车保险 责任保险 保险理财策划程序 三、制定保险计划 保险险种 保险金额 保险期限 缴费方式 趸缴、期缴 “双十定律” 家庭保险保额 =家庭年收入 * 10 年均保费支出 =家庭年收入*10% 保险理财策划程序 四、选择保险公司和产品 公司实力和信誉 财务稳健状况 所提供服务的种类和质量 保单种类和保障范围 特定险种的价格 保险理财策划程序 五、选择投保渠道 保险公司 保险代理人 保险经纪人 银行 网络 个人税务策划的基本含义 个人税务策划是指在税收法律许可的范围内，以税收政策为导向，通过财务活动的合理安排和对税收的合理规划，尽可能帮助客户减少税负支出，帮助客户实现税后利益最大化而采取的行为。 CFP应该熟悉各种税收法律、法规，并运用合适的方法来帮助客户实现其财务目标。 个人税务筹划的基本原则 合法性原则 ** 税务筹划与偷税、避税的区别 目的性原则 筹划性原则 综合性原则 风险性原则 税收策划的风险 违反反避税条款 法律、法规变动的风险 经济风险 资产失控风险 婚姻破裂的风险 个人税务筹划的步骤 1、了解纳税人的财务状况与要求 出生年月、婚姻状况、子女赡养、财务状况、投资意向、风险态度、纳税历史、要求 2、熟练掌握有关法律规定和政策尺度 3、制定纳税计划并实施 4、控制纳税策划方案的执行 与个人相关的税种 1．个人所得税 2．房产税 3、契税 4、遗产税 选修《税法》 个人所得税 下列各项个人所得，应纳个人所得税：　　一、工资、薪金所得；　　二、个体工商户的生产、经营所得；　　三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；　　四、劳务报酬所得；　　五、稿酬所得；　　六、特许权使用费所得；　　七、利息、股息、红利所得；　　八、财产租赁所得；　　九、财产转让所得；　　十、偶然所得；　　十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。 个人所得税税率 　　一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五（税率表附后）。　　二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。　　三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。　　四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。　　五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 税率及应纳税费计算 1、超额累进税率： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、比率税率： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率 ?例：王某当月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元。 王某当月应纳税所得额： 9000-1000-2000=6000元 应纳个人所得税税额： 6000×20%-375=825元 税收筹划的常用技术手段 1、 减免技术 2 、抵免技术 3、 扣除技术 4、 税差技术 5、 分劈技术 6、 延期纳税技术 免纳个人所得税项目: 一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 二、国债和国家发行的金融债券利息； 三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 四、福利费、抚恤金、救济金； 五、保险赔款； 六、军人的转业费、复员费； 七、按照国