个人理财规划1课件.pptVIP

五、税务规划 个人所得的节税规划 工资薪金所得与劳务所得的节税规划 将收入均衡摊入各月，使适用税率档次降低 将工资、薪金转化为劳务报酬所得：在纳税人工资、薪金较高，适用超额累进税率较高的情况下，这样做更有利于节省税款。 将劳务报酬转化为工资、薪金所得：在某些情况下，工资薪金所得适用的税率比劳务报酬所得适用的税率低，这样做以便节约税款。 将劳务报酬与为工资薪金所得两项收入分别计算 案例 江先生是一高级工程师，2000年5月获得某公司的收入62,500元。 工资类收入： (62,500-2000)×35％-6,375=14,800 劳务报酬所得： [62,500×(1-20％)]×30％-2,000=13,000 六、遗产规划 遗产规划的目的 帮助当事人在其健在时通过选择遗产管理工具和制定遗产计划，将拥有或控制的各种资产或负债进行安排，确保在自己去世或丧失行为能力时尽可能实现个人为其家庭（也可能是他人）所确定目标的安排。 六、遗产规划 遗产规划步骤 个人情况记录的准备 计算和评估客户的遗产价值 决定遗产规划的目标 制定遗产计划 有效遗嘱的准备 定期检查和修改 六、遗产规划 制定遗产规划的原则 六、遗产规划 遗产规划工具 * 进行计划的首要步骤是估计高等教育的费用，这是整个教育投资计划的基础。当然，客户子女所需教育投资的具体数额取决于其子女所上学校的种类和初始投资距离子女上大学的时间长短。 * 通过计算投资总额的终值和现值，我们可以求出一次性投资计划所需的费用或是分期投资计划每月所需支付的费用。确定高等教育费用时，还应了解以下几个基本问题： 理财人员要认真向客户询问有关该大学的收费情况和预测未来相应的增长率，只有当这两个数据得以确认后，才可以开始进行教育规划安排。就大学的收费情况而言，许多大学都会提供这方面的资料，客户只需要和学校的招生办公室联系，就可以免费获取这些数据。要注意的是，学校提供的数据中也许并没有包括需要客户进行计划的所有费用， 要准确地预测未来的通货膨胀率并不容易，一般情况下，该数据每年都会产生变化。理财人员可以把近年来的通货膨胀率进行平均，再结合未来的经济发展趋势，对未来教育规划期内的通胀率做出合理的预测。近年来，随着经济的发展，各类大学教育费用也在不断提高，涨幅通常都高于通胀率，所以，在做计算时，应该在通胀率的基础上再加上2—3个百分点。如果你预测未来的一般通胀率为每年5％，则估计大学的费用至少每年应该增加7％或8％。根据学校的不同，这一数值也会有所差异。总的来说，对大学费用增长率的预测越高，子女的教育投资就越有保障。当然，过高的预测也不适宜，因为那会增加客户的负担，从而使整个教育投资计划变得不切实际。 在确定了有关的费用和年增长率以后，理财人员就可以确定客户在未来所必须支付的教育总费用。教育投资计划的下一步是要结合客户现时和未来的财务状况分析计划期间每期(月或年)需要的投资金额和投资方式。一般而言，在教育费用不变时，如果投资工具的回报率越高，每期所需的投资金额就越少；如果回报率越低，则所需的投资金额就越高。当然，回报率越高的投资工具通常风险也会越大。客户的财务情况如果只能承担较低的每期投资额，则必须选择回报率较高的投资工具，那么，他在进行该投资的风险管理时，就要投入更多的精力和时间。 * 每月费用，期初年金终值 * 如果客户的教育计划进行得比较晚，而其在短期内就需要一笔资金来支付子女的教育费用，理财人员就应该建议客户考虑通过贷款来实现目标了。采用贷款这种方式很容易占用到客户的退休计划资金，所以客户在做决定之前应该慎重考虑，并确保不会影响退休计划和其他安排。一般情况下，客户可以首先考虑让子女就读学费较低的学校。其次，可以将债务归在子女的名下，客户自身作为债务的担保人或第三方，只有当子女的财务状况显示其无法偿还债务时，客户才需要为其承担此义务。 * （1）家庭教育储蓄 家庭教育储蓄是政府为了促进教育事业健康发展，鼓励城乡居民为其子女接受非义务教育积蓄资金，而开设的一种特殊的储蓄存款方式。2000年4月中国人民银行颁布《教育储蓄管理办法》规定：教育储蓄的对象为在校的小学四年级以上的学生。教育储蓄采用实名制，办理开户时，须凭储户本人户口薄或居民身份证到储蓄机构以储户本人的姓名开立存款帐户。金融机构根据客户提供的信息，登记证件名称和号码等。教育储蓄为零存整取定期储蓄存款，存期分为一年、三年和六年。最低起存金额为50元，本金合计最高限额为2万元。教育储蓄到期支取时，储户凭存折和学校提供的正在接受非义务教育的学生身份证明一次支取本金和利息。 （2）家庭教育保险 家庭教育保险是通过购买保险为子女未来的教育筹集资金的一种投资计划方式。 由于教育储蓄有免除利息个人所得税的优惠，开始这一政策和业务倍