2015年企业所得税汇算清缴应注意的涉税疑难问题.doc

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2011年企业所得税汇算清缴应注意的涉税疑难问题处理技巧 目 录 2011年企业所得税汇算清缴应注意的涉税疑难问题处理技巧 1 目 录 1 一、企业收入处理的疑难问题 4 1、劳动和社会保障部门取得的社会保险补贴、职业培训补贴和岗位用工补贴,是否需要征收企业所得税? 4 2、核定征收企业取得的银行存款利息,是否需要缴纳企业所得税? 5 3、B公司属于A公司的全资子公司,现A公司将位于市区的一处房产无偿提供给B公司使用,此项行为是否需要确认收入缴纳企业所得税? 5 4、房地产开发企业以买别墅送汽车的方式销售不动产的,所得税上如何处理? 6 5、某企业根据租赁合同的规定,于2010年1月一次性收取了2010年至2012年的房租,该企业收取的租金收入如何所得税处理? 6 6、企业取得政策性搬迁或处置收入,如何进行所得税处理? 7 7、符合条件的非营利组织企业所得税免税收入具体范围包括哪些内容? 8 8、财政拨款等不征税收入孳生的利息是否征收企业所得税? 9 9、运输业代开发票的纳税人,采取核定应税所得率的方式缴纳企业所得税,代开发票环节已经扣缴了企业所得税,年度汇算清缴时,是否退还多缴的税款? 9 10、一次性取得跨期租金收入的税务处理:可递延确认 10 11、债务重组、转让股权、权益性投资取得股息、红利等收入的税务处理 12 12、固定资产暂估入账及其调整的税务处理 15 13、企业减免的土地使用税、房产税是否交纳企业所得税? 17 14、非关联无偿借款是否缴营业税和所得税? 18 二、企业扣除类中的疑难问题处理 20 15、企业发生的合理的工资薪金支出税前扣除需要符合哪些条件? 20 16、企业2011年1月发放2010年12月计提的职工工资以及年终奖,这部分跨年度发放的工资及奖金是否可在2010年度企业所得税汇算清缴时税前扣除? 21 17、企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,是否可以税前扣除?若企业依照财务会计制度有关规定,在应付福利费科目中列支补充养老保险费和补充养老保险费,如何进行所得税处理? 22 18、企业为职工缴纳的年金,是否可以税前扣除? 23 19、企业组织职工旅游发生的费用支出能否列入职工福利费,按不超过工资薪金总额14%的比例税前扣除? 23 20、职工防暑降温费、职工住房补贴或提租补贴,以及租赁住房给职工住宿所发生的支出,能否直接税前扣除? 24 21、企业哪些资产损失可以自行申报扣除? 24 22、截至2010年底,哪些资产减值准备、风险准备等准备金支出可以税前扣除? 25 23、新办企业的开办费如何所得税处理? 27 24、企业发生的手续费及佣金支出如何税前扣除? 28 25、企业投资者投资未到位而发生的利息支出,是否可以在税前扣除? 30 26、企业发生固定资产的大修理支出,不超过固定资产计税基础的50%,所发生的费用可否一次性扣除? 31 27、企业职工私人车辆无偿提供给企业使用,请问汽油费和保险费是否可以在税前扣除? 31 28、企业购买高尔夫球会员卡招待客户使用,缴纳的会员费是否可在税前扣除? 32 29、企业承租房屋发生的装修费支出如何税前扣除? 32 30、集团公司统贷统还的利息,是否可以税前扣除? 33 31、企业食堂实行内部核算,经费由财务部门从职工福利费中按期拨付,是否可做为实际发生的职工福利税前扣除? 33 32、企业与学校签订实习合作协议,企业为实习学生支付报酬是否允许税前扣除?若允许扣除,是否作为计算“三费”的基础? 34 33、企业给返聘人员支付的劳动报酬,是否允许税前扣除?若允许扣除,是否作为计提“三费”的依据? 34 34、企业在2010年发放2009年欠发的10-12月份工资,应如何处理,具体在哪一年扣除? 35 35、房地产企业销售未完工开发产品取得的预收账款,按国税发【2009】31号文件应确认为销售收入,如何填制年度申报表? 35 36、在就地安置拆迁户的房地产开发项目中,原住户按政府拆迁办法规定的补偿标准内的面积部分不需缴纳房款,超过部分应按规定缴纳房款,这种情况下,房地产开发企业的收入应如何确认?成本应如何扣除? 36 37、国税发[2009]31号文规定,出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,在证明资料充分的前提下,其发票不足金额可以预提,但最高不得超过合同总金额的10%。如何界定资料充分? 37 38、关于免税收入所对应的费用扣除问题 38 39、企业筹办期间不计算为亏损年度 38 40、股权投资企业计算业务招待费扣除限额的基数 39 41、因公用私人身份购买的汽车,是否代扣个税? 40 42、企业为其他单位提供贷款担保,因其他单位无力偿还而产生的损失可否税前列支? 41 43、公司在开办(筹建)期间没有取得任何销售

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