浅谈海南省烟草公司企业层面内部控制.pdfVIP

区域 RegionalEconomy 经济 浅谈海南省烟草公司企业层面内部控制 林雪松 中国烟草总公司海南省公司 【摘 要】本文以海南省烟草公司为例，结合海南省烟草公司内部控制管理现状，从内部控制的组织架构控制、发展战略控制、人力 资源控制、社会责任控制、企业文化控制五方面，分析企业层面内部控制构建，以期促进海南省烟草公司增强内部控制建设，进而有效 地防范企业经营风险，维护财产和资源的安全完整，提高经营效率和效益 ；并为其他公司从企业层面加强内部控制建设提供借鉴。 【关键词】海南省烟草公司；内部控制 ；风险 企业层面内部控制是和内部环境、信息沟通、风险评估及内部 人事部门需要制订组织结构图、岗 (职)位说明书并下发至每 监督直接相关的控制，对企业内部控制 目标的实现具有非常重要的 位员工，内部控制建设部门需要配合制订业务流程图和权限指引等 影响。本文将围绕与内部环境直接相关的组织架构控制、发展战略 内部管理文件或相关制度，使员工可以掌握并正确履行各 自的职责。 控制、人力资源控制、社会责任控制和企业文化控制5项内容，针 3．海南省烟草公司组织架构运行环节的关键控制点及控制措施 对如何建立海南省烟草公司的企业层面内部控制提出构想，以期促 组织架构的运行有无缺陷，直接影响到治理结构及内部机构的 进海南省烟草公司利用内控制度 ，提高财务信息质量，提升财务报 运行效果与效率。因此，需要先梳理，后监控，并及时评估。 告的有效性，有效地防范企业经营风险，维护财产和资源的安全完 (1)全面梳理治理结构和 内部机构 整，促进企业提高经营效率和效益。 应当根据组织架构的设计规范，对海南省烟草公司现有的治理 一 、 海南省烟草公司组织架构控制分析 结构和内部机构设置进行全面梳理。在全面梳理结构的过程中，要 1．海南省烟草公司组织架构设计与运行中的主要风险 重点关注经营管理的运行效果，如果发现治理结构存在问题的，应 (1)治理结构形同虚设，难以实现发展战略 当采取有效措施加以改进。在全面梳理内部机构设置过程中，如果 海南省烟草公司作为国有企业，由国家出资，实行总经理 (厂 发现内部机构设置和运行中存在职能缺失、交叉或管理运行效率低 长)负责制，企业法定代表人是上级任命的，不设董事会、监事会。 下等重大问题的，应当及时予以解决。 职代会、工会属于党组 (委)会辖下领导，不能起到监督作用，存 (2)有效监控子公司经济活动 在治理结构上的风险。 海南省烟草公司下辖四家全资子公司，对子公司的有效管理， (2)内部机构权责分配不合理，运行效率低下 应当采取有效的内部控制的手段及措施。在运用内控手段对子公司 海南省烟草公司作为国有企业，由于主要靠行政手段管理，则 进行监控的时候，需要重点关注各子公司的发展战略、内部控制体 可能存在部门职能交叉的现象，容易导致推诿扯皮，运行效率低下。 系建设、大额资金使用、重要人事任免、年度财务预 (决)算、主 2．海南省烟草公司组织架构设计环节的关键控制点及控制措施 要资产处置等重要事项。 针对组织架构设计环节中存在的风险，我们需要在治理结构、 (3)及时全面评估组织架构 内部机构两个层面制定相应的控制措施。 海南省烟草公司应当定期对组织架构设计与运行的效率、效果 (1)企业的决策权、监督权、执行权应当相互分离，以形成制衡 进行全面评估。全面评估的目的是为了及早发现组织架构设计与运 党组 (委)会、职代会的议事规则、工作程序及工会职责权 行中存在的缺陷。如及时发现缺陷，就可以及时组织力量进行优化 限应当予以明确规定。就海南省烟草公司目前的组织形式来看 ， 调整。在企业组织架构的调整之前，应当充分听取经营管理层及中 职代会、工会受党组 (委)会领导，不能独立发挥监督作用，同 层管理人员、员工的意见，调整方案形成后，按照公司规定的权限 样有监督职能的纪检监察部门、内部审计部门也不能独立于经营 和相