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中华人民共和国 企业所得税月（季）度纳税申报表（B类） 税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称： 金额单位：人民币元(列至角分) 项　　　　目 行次 累计金额 应纳税所得额的计算 按收入总额 核定应纳税 所得额 收入总额 1 税务机关核定的应税所得率（%） 2 应纳税所得额(1行×2行) 3 按成本费用 核定应纳税 所得额 成本费用总额 4 税务机关核定的应税所得率（%） 5 应纳税所得额(4行÷(1-5行)×5行) 6 按经费支出 换算应纳税 所得额 经费支出总额 7 税务机关核定的应税所得率（%） 8 换算的收入额[7行÷（1-8行）] 9 应纳税所得额(8行×9行) 10 应纳所得税额的计算 适用税率（%） 11 应纳所得税额(3行×11行或6行×11行或10行×11行) 12 减免所得税额 13 应补（退）所得税额的计算 已预缴所得税额 14 应补（退）所得税额(12行-13行-14行) 15 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日 纳税人公章：　 会计主管： 　 填表日期： 年 月 日 代理申报中介机构公章： 经办人： 经办人执业证件号码： 代理申报日期： 年 月 日 主管税务机关受理专用章：　 受理人： 受理日期： 年 月 日　 企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）填表说明: 1．输入“纳税人识别号”，直接从基础数据中提取纳税人基本信息，判断“征收方式”是否为“核定征收”的纳税人，不属于“核定征收”的纳税人给出相应提示。 2．“税款所属时期”，填写纳税人实际经营的月（季）度税款所属时期。系统自动带出实际经营的税款所属时期，可进行修改。 3．根据《企业所得税征收方式鉴定表》提取核定征收信息。如果为核定定额的，不允许输入，系统根据相关信息提供所有行次数据；如果为核定应税所得率的，则继续提取是按“收入总额”、 按“成本费用总额”、 还是按“经费支出总额”核定。 （1）按“收入总额”核定，不允许输入第4行至第10行。 （2）按“成本费用总额”核定，不允许输入第1行至第3行和第7行至第10行。 （3）按“经费支出总额”核定，不允许输入第1行至第6行。 4．第2行、第5行、第8行“税务机关核定的应税所得率”根据《企业所得税征收方式鉴定表》的审批信息提取。 5．第9行“换算的收入额”=第7行“经费支出总额”÷（1-第8行“税务机关核定的应税所得率”）； 6．第3行、第6行、第10行“应纳税所得额”，根据核定应税所得率的方式不同分别自动计算： （1）第3行“应纳税所得额”=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”； （2）第6行“应纳税所得额”=第4行 “成本费用”÷（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5行“税务机关核定的应税所得率”； （3）第10行“应纳税所得额”=第8行“税务机关核定的应税所得率”×第9行“换算的收入额”。 7．第11行“税率”根据 《企业所得税法》第四条规定，税率为25%。 8．第12行“应纳所得税额”区分两种情况： （1）核定定额的纳税人，应纳所得税额=根据《企业所得税征收方式鉴定表》中的年应纳税额÷12×实际经营月份。 对于年度中间开业的纳税人，也应按年核定其应纳所得税额。 （2）核定应税所得率的纳税人，根据核定应税所得率的方式不同分别自动计算： 按收入总额核定应纳税所得额，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率”； 按成本费用核定应纳税所得额，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” ×第11行“税率”； 按经费支出换算应纳税所得额，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额” ×第11行“税率”。 9．第13行“减免所得税额”：填报享受减免税的纳税人实际减免的所得税额，第13行≤第12行。 “减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 鉴于新的减免税办法及过渡期减免税衔接办法尚未出台，本行“减免所得税额”只对系统中现有的相关减免税批文和备案信息进行提示，不进行强制监控。 10．第14行 “已预缴所得税额”：取上个月（季）度申报表的第14行已预缴所得税额＋上期原始申报表的第15行应补（退）税款＋Σ