企业所得税专项练习.docVIP

会计专业.财政与税务基础 -----企业所得税专项练习 1.某企业2010年度境内所得为800万元， 同期从境外某国分支机构取得税前收益140万元， 在境外已按15%的税率缴纳了所得税。该企业适用税率为25%。计算该企业本年度应缴纳入库的所得税额。 18、某公司2009年实现利润总额为1000万元，其中包含境外所得300万元，且该公司所得已在国外缴纳了所得税100万元。则该公司该年应纳所得税是多少? 我国某公司2007年其境内应纳税所得额为500万元， 适用25%的所得税税率。其在A国分支机构取得的应纳税所得额为100万元，A国所得税税率为20%，已在A国缴纳20万元税款；在B国分支机构取得的应纳税所得额为200万元，B国所得税税率为30%, 己在B国缴纳60万元税款。假设A、B两国分支机构按我国税法计算的应纳税所得额与所在国的一致， 计算该企业在我国汇总纳税时的应纳税额。 20、某内资企业2009年生产经营情况如下：（1）产品销售收入1620万元。 　　（2）产品销售成本1200万元。（3）产品销售费用45万元。（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元。（5）向银行借款50万元，用于生产经营，期限半年，银行贷款年利息率6％，支付利息1.5万元。向非金融机构借款60万元，用于生产经营，期限8个月，支付利息4万元。 根据上述资料，依据税法规定，计算该企业该年度应纳所得税额。 某企业2011年境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折合人民币20万元、特许权所得折合人民币5万元。甲国政府对其经营所得征税折合人民币8万元，对其特许权征税折合人民币1万元。该企业2012年境内所得80万元，来自甲国特许权所得折合人民币20万元，甲国政府对其征税4万元。计算2011、2012年境内应纳所得税。 25、某企业2009年度有关经营情况为：实现产品销售收入1600万元，利润总额200万元，其中包括： （1）取得国债利息收入24万元； （2）2月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6%，支付利息1.5万元；3月1日向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月，支付利息4万元； （3）业务招待费用12万元； 要求：根据该企业的经营情况计算其2009年应纳企业所得税税额。 50、某乡镇企业主要生产粮食白酒，2009年度生产经营情况为： ⑴取得产品销售收入总额1000万元； ⑵应扣除产品销售成本540万元； ⑶发生产品销售费用80万元（其中含白酒的广告费用10万元）、管理费用120万元。财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）； ⑷应缴纳的增值税30万元、其他可扣除税费70万元； ⑸营业外支出14万元（其中含通过国家机关向山区某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元）； ⑹实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业平均在册职125人，已知该企业人均月计税资标准为600元。 要求：请计算该乡镇企业2009年度应缴的企业所得税额。 1．某烟厂销售卷烟10箱（每箱50000支），每条200支的调拨价格为80元，已知卷烟的定额税率为每箱150元，比率税率为45%。请计算该烟厂应交纳的消费税。 4.某内资企业，开办6年内的获利情况如下： （单位：万元） 年度 1 2 3 4 5 6 利润 10 -5 -10 5 8 15 请计算：该企业6年内应纳的企业所得税额 四、计算题： 1、A企业是2008年1月1日注册成立的公司,适用的所得税税率为25%.2008年度有关所得税会计处理的资料如下: ???????? (1)本年度实现税前会计利润200万元; ???????? (2)取得国债利息收入20万元; ???????? (3)持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元; ???????? (4)持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元; ???????? (5)计提存货跌价准备10万元; ???????? (6)本年度开始计提折旧的一项固定资产,成本为100万元,使用寿命为5年,预计净残值为0,按直线法计提折旧,税法规定的使用年限为10年,假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同,折旧费用全部计入当年损益. ?????????? (2008年度除上述事项外,无其他纳税调整事项) 要求:(1)采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税. ???????? (2)计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负