个人所得税公式分类巧记.docVIP

公式分类巧记：从2011年9月1日起扣除金额改成3500元1.工资薪金所得额=收入-2000（或3500）2.个体工商户生产经营所得额=收入-（成本+费用 损失 税金）-费用标准3.对企事业单位的承经营，承租经营所得额=承包收入-12*2000（3500）4.劳务报酬所得额=收入*（1-20%）或收入-800 采用加成征收方式5.稿酬所得个税=（收入-800）*20%*70%或[收入*（1-20%）]*20%*70%6.特许权使用费个税=【收入*（1-20）或收入-800】*20% ；利息，股息红利个税=收入*20% 7.财产租赁个税=（每次收入-准予扣除的项目如税金-修缮费800为限-800???? 或（每次收入-准予扣除的项目如税金-修缮费800为限）*（1-20%）*20%8.财产转让个税=[出卖收入-购买成本（买卖过程中的税费都可以扣除）]*20%9.偶然所得和其他所得计算个税均=收入*20% 分类记忆征税对象的特殊知识点1.个体工商户研究开发新产品，新技术，新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品，新技术，新工艺而购置的单台5万以下的仪器准扣除。2.手稿拍卖属于特许权使用费收入，比照特许权使用费的公式计算个税。3.对于股份制企业在分配股息，红利时，以股票形式向股东个人支付应得股息红利的，应以派发红股的股票票面金额 为收入额计证。4.对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，减按50%计入个人应纳税所得额。5.对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利，减按50%计入个人应纳税所得额。 居民与非居民纳税人的区别居民纳税人：A、有住所（习惯居住地）----境内所得+境外所得B、境内居住满一年（公历满1年，一资不超过30日离境或累计不超过90日）非居民纳税人：A、无住所----境内所得B、不满一年 　 境内所得 境外所得 居住时间 纳税人性质 境内支付 境外支付 境内支付 境外支付 90（183日 ）以内 非居民 √ 免税 ×高管要交 × 90天、183--1年 非居民 √ √ ×高管要交 × 1--5年 居民 √ √ √ 免税 5年以上 居民 √ √ √ √ 做题时易错知识点总结归纳1..出租车问题：　　A.出租汽车经营单位对驾驶员采取单车承包、承租的，驾驶员收入----按工资、薪金所得征税。　　B.个体出租车收入----个体工商户的生产、经营所得征税。　　C.个人出租车挂靠单位，并向挂靠单位缴纳管理费的----个体工商户的生产、经营所得征税。2.对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的金额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金”所得项目征收个人所得税。如果是非雇员，按“劳务报酬所得”征税。3.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。4.按市场价格出租居民住房适用10%的税率5.居住时间5年以上，从第6年起以后的各年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。 减，免有关项目（有针对自己计混的地方总结列示，还有很多未列示）免：福利费（生活补助费）、抚恤金、救济金（生活困难补助费）保险赔款省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得减 残、孤、烈的所得 对残疾人个人取得的劳动所得才适用减税规定暂免对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税