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外协生产财务管理制度 第一章 总则 第一条 为加强生产外协管理，规范外协账目，明确外协管理职责，不断满足顾客的产品质量要求，特制定本制度。 第二条 外协生产形式包括： 1、委托生产：公司提供原材料或半成品（包括外购直接给外协加工），由外协单位加工成产品，公司支付加工费用。 2、销售生产：公司以销售的形式销售原材料或半成品（包括外购直接给外协加工）给外协单位，外协单位按照合同或协议要求，生产公司指定产品，公司支付产品货款。 3、采购生产：由外协单位提供原材料直接生产产品，公司支付产品货款。 第二章 部门分工和岗位设置 第三条 外协部： 负责选择合格的外协单位，签订外协合作合同，跟踪外协生产进度，检验外协产品质量，做好产品标识，办理出入库与发货工作（按照物流管理部的通知要求执行），每月月末盘点，办理外协生产款项支付申请和外协生产结算。 第四条 工程技术部： 负责外协生产《生产通知单》的制定。 第五条 物流管理部： 负责发货控制和销售往来管理。负责根据客户货款到位情况控制发货；以工程为单位建立档案。建立产品、材料出入库管理台帐。 第六条 财务管理部 负责建立外协生产台账和外协单位往来台账，开具外协生产入库单和出库单（按照外协部的通知资料开具），定期向外协部提供外协生产信息和外协往来信息并经外协部审核确认。负责审核外协生产数据、外协生产结算。 第三章 入库管理 第七条 外协生产入库：是指存放在外协仓库的产品。 第一步：外协质检员验收产品质量，确定产品合格后，质检员将加工好的产品于当天编制“外协单位入库单”，并按照批次给外协单位负责人签字确认。（批次是指：每次领料生产完成后要将“外协单位入库单”给外协单位负责人签字确认。） 第二步：外协质检员将外协单位负责人签字确认的“外协单位入库单”传真通知外协统计员办理入库手续。 第三步：外协统计员将“外协单位入库单”复印一份给外协会计，外协会计凭“外协单位入库单”开具公司统一的“入库单”。 第四步：入库单财务手续：“外协单位入库单”作为附件、外协部经理确认、外协会计审核。财务手续由外协会计组织办理。 第八条 公司从外部采购原材料或半成品没有进入公司自有仓库，而直接进入外协仓库的，外协质检员收到物质后同样按照以上流程办理入库手续。从公司自有仓库调拨到外协仓库的按照以下“出库管理条款”执行。 第九条 公司入库单联次、传递和金额确认： 财务记账联：成本会计持有 运费结算联：运输人员持有 外协会计：外协会计根据外协统计有关通知资料开具入库单，并呈送以下单位或人员。入库单里要注明是“外购”还是“委外生产”，如果是“外购”，则金额为应付供应商的账款；如果是“委托生产”，则金额为应付外协单位的加工费用 存根联：外协会计持有 供应商结算联：供应商持有，凭此联结算 第四章 出库管理 第十条 外协生产出库：是指从外协仓库出库的产品。 第一步：外协部向物流管理部主管提出发货申请。 第二步：物流主管审核客户往来，按照发货控制流程确定是否发货；如果符合发货条件，即时开具“提货通知单”给外协部经理。“提货通知单”需签名或盖章（物流管理部印章）才生效。 第三步：外协部经理将“提货通知单”传真给外协单位，外协单位和外协质检员凭“提货通知单”发货。 第四步：外协质检员编制“外协单位出库单”并由外协单位负责人签字确认后传真通知外协统计员办理出库手续。 第五步：外协统计凭“外协单位出库单”开具公司统一的“发货单”，并将“外协单位出库单”和“发货单”（外协台账联）传递给外协会计。 第六步：外协会计凭“外协单位出库单”和“发货单”开具公司统一的“出库单”。 第七步：出库单财务手续：“外协单位出库单”作为附件、外协部经理确认、外协会计审核；发货单财务手续：外协会计、发货会计、物流主管。 第十一条 公司发货单联次、传递： 外协统计：外协统计根据外协质检员手写的发货传真资料开具发货单，即日送交发货会计，由发货会计计算应收款项，并呈送以下单位或人员 台账记账联：台账会计持有 财务记账联：销售会计持有 客户财务联（经销商、业务员）：开票当天传真或与随同发票一起邮寄 存根联：外协统计自留 外协台账联：外协会计持有 第十二条 公司出库单联次、传递： 财务记账联：销售会计或材料会计持有 存根联：外协会计持有 外协结算联：外协单位凭此联报帐 外协会计：外协会计根据外协统计有关通知资料开具出库单，并呈送以下单位或人员 运费结算联：运输人员持有 第十三条 仓库之间调拨物资包括自有仓库和外协仓库之间调拨物质，按照以上入库和出库规定的流程办理手续，基本原则是：哪个仓库增加物质那个仓库就要开具入库单，哪个仓库减少物质那个仓库就要开具出库单。 第五章 领料管理 第十四条 以“委托