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常见问题问答 ——财税专题 (本文内容仅供参考，如遇与法律法规冲突之处，以相应法律法规解释为准) 一、 问：增值税一般纳税人的认定标准有哪些？ 答： （一）财务核算健全的，注册经营地址符合要求的企业可直接申请一般 纳税人资质，其中：商贸企业注册资金认缴额在人民币80 万以上 或从业人数达到10 人以上； （二）小规模企业连续12 个月累计销售额符合以下条件的，必须按时递 交一般纳税人申请，转成一般纳税人 (1)工业企业应税销售额在50 万元以上； (2)商业企业应税销售额在80 万元以上； (3)交通运输业、邮政业和部分现代服务业应税销售额在500万元以上; 二、 问：如果公司没有专职的财务人员，可以申请增值税一般纳税人吗？ 答：可以，企业可以与代理记账公司签订代理记账协议，委托代理公司办 理增值税一般纳税人相关申请手续，递交相关资料。 三、 问：申请增值税一般纳税人大概需要多长时间？ 答：一般纳税人的批文需要9 个工作日。 四、 问：企业申请办理增值税一般纳税人、领用增值税专用发票的流程是什么？ 答： 1、刻制发票专用章。 2、在税务机关做好银行账号备案工作，与银行、税务局签好三方协议， 申请网上申报。 3、同时递交增值税一般纳税人申请、办理发票税种核定暨防伪税控系统 申请所需资料。 4、税务机关核查注册地址。（注：核查地址前，办公室必须有基本的办公 条件：办公桌椅、办公用品、保险柜、防盗门） 5、在税务机关领取批文后，航天金穗培训课报名、听课、购买防伪税控 设备。 6、到税务机关做金税卡、IC 卡发行。 7、申请中兴通系统备案、购买、拷取密钥，做好网上申报的准备工作。 8、与航天金穗维护站预约时间，调试安装机器。 9、申请发票领购薄，购买增值税发票。 五、 问：增值税一般纳税人应注意什么？ 答：需要注意以下事项： 1、每月征期内依次完成防伪税控系统抄报税、中兴通网上申报、网上划 款缴税、清卡工作。 2 2、月底前增值税进项发票认证。增值税进项发票必须在 180 天内认证。 当月认证当月抵扣。 3、打印本月开票清单。 4、初次购买防伪税控系统的设备费用和服务费可以在应纳税额中全额抵 减。 5、确认纳税专户内有足额的资金用于缴纳税款。 6、根据业务量需求（需提供销售合同），可办理增版增量。增版需核查地 址。 六、 问：增值税小规模纳税人符合什么条件可以享受免税政策？ 答：2013 年7 月30 日，财政部、国家税务总局下发了《关于暂免征收部分小 微企业增值税和营业税的通知》（财税【2013】52 号）文件，规定自2013 年8 月1 日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2 万元的企业或企业性单 位，暂免征收增值税及营业税。 七、 问：申请防伪税控时需要注意哪些问题？ 答：需要先到航天金穗维护站报名（也可在航天金穗网站报名），待接到电 话通知后，企业委派开票员去天津市航天金穗公司参加培训考试，根据企业 需求，购买税控机和税控卡（或税控盘），并到税务做金税卡、IC 卡发行，再 到维护站调试、安装机器。 八、 问：小规模企业代开增值税专用发票的金额有要求吗？ 答：单笔合同的金额若不超过80 万即可，如果合同额超过80 万，代开完此 笔发票，按照申请一般纳税人程序申请一般纳税人。 九、 问：小规模企业代开增值税专用发票的税率是多少？ 答：征收税率是3%。 十、 问：新设企业办理国税、地税申报软件的流程？