当前企业内部控制存在的问题及对策研究 论文.pdfVIP

第22卷第5期 河南商业高等专科学校学报 V01．22 NO．5 2009年 9月 JournalofHenanBusinessCollege Sep．2009 当前企业 内部控制存在的问题及对策研究 李 祯 [河南兴田置业有限公司 财务部 ，河南 郑州450009] 摘 要 ：内部控制主要 由五个方面组成 ：内部控 制 目标 、内部控制原 则 、内部控 制方 法、内部控制 内容、内部控 制评价。加强企业的 内部控制和风险管理 ，提高管理水平 ，是企业实现可持续发展 的关键 。从 当前我 国企业 内部 控制情况来看 ，总体上 内部控制是 比较 完善 的，但也存在 诸 多问题 ：目标 不明确 ；违反 原则性 ；方法不得 当；内容不 全面 ；遵循 的原则和方法也不严谨等：针对上述问题 ，可 以从 以下几个方面提 出解决思路 ：综合考虑 内部控制的 目 标 ；企业设置内部控制应遵循各项原则；企业在建立 内部控制 时方法要得3-；在建立 内部控制 时 内容一定要全面 ； 对于 内部控制评价的原则和方法应严谨 。 关键词 ：内部控 制；影响 因素 ；问题及 对策 doi：10．3969／j．issn．1008—3928．2009．05．013 中图分类号 ：F270．7 文献标识码 ：A 文章编号 ：i008—3928(2009)05—0047—04 自1995年巴林银行倒闭之后 ，大和银行美 国对 标 、合规 目标 。 冲基金阿玛兰斯巨亏，中航油违规交易 ，到 目前全世 第二 ，内部控制原则 。是指单位为 了企业达到 界的金融危机 ，这些事件 的发生无一不渗透着 内部 内部控制 目标而制定具体 内容时应遵循的原则。具 控制和风险管理的重要性。以上这些事实说 明了对 体分为：全面性原则 、重要性原则、制衡性原则、适应 于经济管理和企业发展最好未雨绸缪 ，而不是亡羊 性原则 、成本效益原则。 补牢。所以加强企业 的内部控制和风 险管理 ，提高 第三 ，内部控制方法 。是指为达到 内部控制 目 管理水平 ，已成为企业实现可持续发展的关键。 标采取的一系列的防控方法 。具体方法分为 ：不相 一 、 影响企业 内部控制的基本要素 容职务分离控制、授权 审批控制、会计 系统控制 、预 相关文献资料表明，内部控制主要 由五个方面 算控制、财产保护控制、风险控制 、内部报告控制。 组成 ：内部控制 目标、内部控制原则、内部控制方法、 第四，内部控制的 内容。是指为达到 内部控制 内部控制 内容 、内部控制评价。 目标而对企业 内部 的各个环节制定 的具体控制内 第一，内部控制 目标。内部控制 目标是指为 了 容。又分为：货 币分工控制 、采购与付款控制、销售 提高单位的经营管理效率 ，实现发展战略 ，保证单位 与收款控制、工程项 目控制、对外投资控制 、成本费 经营管理信息和财务会计资料的真实、完整，保障各 用控制、担保控制 、预算控制 、固定资产控制、存货控 项资产的安全和 完整，防止 资产流失 ，保 证 国家法 制 。 律、法规在本单位 的贯彻执行而制定 的具体 内容。 第五，内部控制评价。是指在单位进行 内部控 具体包括 ：战略 目标 、经营 目标、报告 目标 、资产 目 制的同时应对各个环节进行考核和评价 ，强化 内部 收稿 日期 ：2009—08—05 作者简介 ：李 祯 (1970一)，女 ，河 南郑州人 ，河南兴 田置业有限公司财务部会计师。