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企业不宜过度持有银行承兑汇票 银行承兑汇票是一种短期融资行为，产生的财务费用远低于短期流动资金贷款，同时用于结算的银行承兑汇票如果本身不带息，便更有利于客户大量使用银行承兑汇票进行采购，因此很多企业在产品出现滞销的时候，习惯采用收取银行承兑汇票的方式进行促销。但是企业收取大量的银行承兑汇票，势必会造成现金的短缺严重，从而影响企业的经营活动。实际上，过量收取银行承兑汇票已经成为一些企业比较棘手的问题。 　　一、企业过量收取银行承兑汇票的不良后果 　　（一）企业现金存量下降，日常支付困难 　　企业大量收取银行承兑汇票是一种不正常的行为。因为企业的很多支付是需要现金的，比如职工薪酬、水电费用，还有部分的原材料采购。特别是对于大中型企业来说，经营中的现金支付的比重更大，因此一旦大量现金变成银行承兑汇票，将会严重影响企业的日常支付。 　　（二）票据贴现使财务费用增加，利润减少 　　企业持有过量的银行承兑汇票将使企业无法应付正常开支，同时企业如果需要偿还到期的短期借款，就势必将未到期的银行承兑汇票进行贴现，贴现增加财务费用，为避免财务费用的过度增加，就有必要将所有银行的贴现率进行比较，然后选择贴现率低的银行，这样一来企业就会在多个银行开户，而多头的银行账户，势必会加大出纳的工作量，而且不利于资金的合理调度使用。 　　但不管去哪家银行贴现，结果都会让财务费用增加，利润减少，降低企业的偿债能力，并影响企业的业绩表现。所以，除非把这样的贴息转嫁到客户身上，否则企业的损失将加大。但如果采取收取客户贴息的方法，则会造成企业税负增加，因为贴息作为价外费用收取同样要缴纳增值税。所以收现与收取银行承兑汇票比较，绝对是收现方便和易于管理。 　　（三）企业用银行承兑汇票贴现款支付采购费用，不但会加大采购成本，而且会影响企业的再生产 　　其实供应商可以收取银行承兑汇票，但同样他们会把这些未来票据贴现产生的贴息转嫁到原材料价格上，这势必会增加企业的采购成本。事实上，大部分供应商由于考虑到计算原材料价格的麻烦和税负的增加，一般不主张收取银行承兑汇票。这样一来，企业只能自己承担未来的票据贴现，加大了企业自身负担，并有可能造成企业原材料的暂时短缺，从而在某种程度上制约企业的再生产。 　　（四）资金不足会影响企业的持续运营 　　企业生产经营的目的是创造企业价值最大化，节约财务费用是企业创造价值的目的和动机之一。企业价值体现在通过资金的积累不断增加所有者权益，虽然银行承兑汇票也是短期兑现的现金等价物，但是由于变现有一定的时间，如果要解决时间问题必须贴现，而贴现就会增加企业的现金成本。 　　保持合理的资金存量是企业的现实义务，所以大量存有等待变现的银行承兑汇票是很不明智的。因此，市场营销部门不能一味地追求销售业绩而不顾财务后果。在产品营销的过程中让更多的产品实现真正的现金价值是企业保持持续运营能力所需要的。 　　（五）过量持有银行承兑汇票会增加管理成本，并且存在一定的安全隐患 　　首先，银行承兑汇票的管理需要建立大量的备案工作台账，因为这样做容易发现哪些票据在近期到期，以便及时进行托收业务处理。但是由于票据张数较多，而且票据可能背书过多，在管理上容易出现疏漏，这会导致票据托收不及时而使企业债权增加，为后续追索工作带来麻烦。 　　其次，过多地持有票据需要财务人员具有一定的责任心和耐心，一旦出现遗漏和丢失会给企业带来较大的风险。比较之下，如果是大量现金存放在银行，因为有银行的管理，企业的管理成本和风险发生转移，则为企业节约了成本，降低了安全压力。 　　总之企业存有大量的银行承兑汇票不是可取的行为，风险和安全是管理票据的两大难题。 　　（六）银行承兑汇票存量太大会给企业在特定时间带来付现的最大麻烦 　　如果企业银行承兑汇票存量过大，一旦企业到了将近年底的时候问题就会比较集中，原因如下：（1）银行年底都会紧缩贷款额度，因为银行承兑汇票贴现同样属于银行短贷行为；（2）企业年底会有大量的支付行为发生，需要很多现金；（3）银行很可能会提高贴现率，间接拒绝企业的贴现行为；（4）企业支付困难，很多债权债务积压，会计对账工作压力加大。以上原因将导致企业内忧外困，资金风险大大加大。 　　二、个人建议 　　（一）制定企业资金收支预算 　　要对资金进行事前控制和安排，科学合理的资金预算可以避免资金安排不当产生的困难，对资金需求进行预算可以为科学的生产经营决策提供依据。很多企业有生产安排，却忽视资金预算，将资金预算视为与己无关的事，没有正视资金预算安排将决定企业运作这一规律，这样的盲目生产经营是不可取的。严密的资金预算，其实对企业的经营决策有很好的参考指导作用。 　　（二）制定科学合理的生产经营策略，避免企业因为资金周转不灵而产生困难 　　通过资金预算可以大致了解企业的收支情况，同时企业决策层可以依