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税收征管整理资料 单选 多选 可只选一个（少选得0.5分） 判断 可以全选错。 简答（3-4个，一些是老师平时上课提到的） 法律责任（主要是偷税）见对照表23页第六十三条 几个点：（1）偷税的两个构成要件：主观故意；产生“不缴或少缴税款”的结果。 （2）方式：伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证；账簿多列支出或少列收入；经税务机关通知申报而拒不申报；进行虚假申报。 （3）处罚：税务机关将追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处金额50%以上5倍以下罚款；对逃避缴纳税款罪，依《刑法》追究刑事责任（见《税务干部法律知识必读》160页） 税款征收 主要知识点： 【1】税收优先的原则： （1）税收优先于无担保债权。 （2）纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的行使。即纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权的执行。 （3）税收优先于罚款、没收非法所得。 【2】延期申报：主管税务机关批准 延期纳税：省级机关批准，最长不超过三个月 【3】税收核定征收的六种情形：见对照表11页征管法第三十五条 （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 【4】税收保全：重点掌握对照表14页第三十八条 几个点：（1）保全的条件：有逃避纳税义务的行为；在规定的纳税期前和责令纳税的期限内未缴。（2）保全只限于从事生产、经营的纳税人（3）第一步应要求纳税人提供纳税担保（4）措施：开户行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 【5】税收强制措施的执行顺序：（对照表16页实施细则第六十九条）（1）交由依法成立的拍卖机构拍卖；（2）交由当地商业企业代为销售，也可责令纳税人限期处理；（3）由税务机关变价处理；（4）有有关单位按照国家规定的价格收购。 【6】几个重要的时间： （1）纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。 （2）拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、变卖等费用后，剩余部分应在3日内退还被执行人。 （3）未按规定期限缴纳或解缴税款的，由税务机关发出期限缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不超过15日。 【7】 多缴税款的退还 税务机关发现 纳税人发现 立即退还，永久可退 三年内可退，可以向税务机关要求退还并加算银行同期存款利息 少缴税款的补缴 税务机关原因 纳税人原因 三年内可要求补缴，不得加收滞纳金 三年内可追征税款和滞纳金；特殊情况，追征期延长到五年 税收保全和强制执行 对比分析 税收保全措施 税收强制执行措施 主要不同点 执行对象 只涉及从事生产、经营的纳税人 涉及从事生产、经营的纳税人、还有扣缴义务人、纳税担保人 执行标的 税款 税额、滞纳金以及罚款 执行程序 之前：可以责成纳税人提供纳税担保 之前：由税务机关责令限期缴纳 执行期限 限期内 逾期（责令限期期满之后） 执行方式 （1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 （1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣款交税（2）扣押、查封、拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款 主要相同点 批准级次相同 县以上税务局（分局）局长批准 基本人权保障相同 个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品，不得实施税收保全和强制执行；对单价在5000元以下的其他生活用品，也不能实施税收保全和强制执行。 两项措施之间的关系 强制执行措施与税收保全措施之间只有可能的连续关系，但没有必然的因果连续关系。强制执行之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全的结果也不一定是强制执行措施 税收保全的程序 对照表14页 案例分析 2道，程序性问题，不考虑处罚金额 答题格式： ……是不对的。 根据《税收征管法》/税法条例的规定，……。 所以题中……情况是不对的。 论述 题目：如何加强对税务干部的监督和自我约束机制？（大家可自行百度） 参考答案一： 1、建立科学严密的教育机制。一要因人而宜，制定多层次的培训规划。针对干部素质“两极分化