试论如何加强企业内部控制_降低企业风险.pdfVIP

北 方 经 贸 2002 年第 9 期 　　　　　　NORTHERN ECONOMY AND TRAD E 　 　　　　　　管 理 方 略 1 2 试论如何加强企业内部控制 , 降低企业风险 ○林宏霞 　杨兴成 ( 1 哈尔滨机械设备进出口公司 , 黑龙江 　哈尔滨 　150076 ; 2 哈尔滨市财政局 , 黑龙江 　哈尔滨 　150076) [摘 　要] 从企业角度看 , 企业风险包括 : 经营风险和财务风险 , 企业内部控制不当 , 也会造成风险 。要控制 风险 , 就必须建立一套科学 、严密和有效的内部控制制度 , 如内部牵制 、工作轮换 、财务内部稽核以及内部审计等 制度 。要控制好关键点、关键部门和关键岗位 , 严格按企业内部控制系统运行 , 降低企业风险 。 [ 关键词] 企业内部控制 ; 企业风险 ; 财务管理 [ 中图分类号] F272 　　　　 [文献标识码] A 　　　　 [文章编号] 1005 - 913X (2002) 09 - 0121 - 01 　　一、如何建立科学、严密和有效的内部控制制度 部制衡机制 , 把内部控制风险降低到最低限度 , 从 内部控制是一个能使管理缺陷自我暴露 、并使 而降低财务风险 。其要点如下 : 管理系统自我完善的系统 。科学 、严密和有效的财 ( ) 一 要抓好关键人 : 如分支机构负责人和财 ( ) 务内部控制制度是财务管理的基础 。 会部门负责人 。 二 要把握住关键部位 : 审批程 ( ) ( ) 一 建立科学 、严密和有效的内部控制制度 , 序 、资金调度 、交接手续和电脑操作口令等 。 三 为决策提供组织保障 。在内部控制系统中 , 就决策 要管好关键物件 : 如重要的发票 、银行票据 、银行 ( ) 的方式 、步骤和组织等做出明确的规定 , 如信息收 往来单证和印鉴等 。 四 要控制住关键工作岗位 : 集 、各种可行性方案的制订 、不同方案的评价和筛 如现金 、银行出纳 、收支事项的核准和凭证复核 ( ) ( ) 选 , 分别由不同的部门和人员进行 , 这样可避免决 等 。 五 抓好经常性的内部稽核 。 六 坚持定期 ( ) 内部审计 。 策的盲 目性 , 减少决策失误 , 降低风险 。 二 建 立科学 、严密和有效的内部控制制度 , 可以保障决 四、企业内部控制系统要素 策执行过程的高效率 , 可以避免互相推委 , 便于分 一般认为 , 企业财务内部控制仅指对企业财政 ( ) 中管理和业务处理过程所规定的业务分工和内部牵