模块三：银行汇票业务处理能力的训练 出纳实务（第三版）教学课件.ppt

项目三 银行业务处理能力的训练 模块三 银行汇票结算业务处理能力的训练 工作任务一 银行汇票结算付款业务处理能力的训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确填写银行汇票的业务委托书 2．能准确进行银行汇票结算付款业务的账务处理 知识目标： 1．掌握银行汇票业务委托书的填写方法 2．掌握银行汇票结算付款业务处理程序 【典型业务实例—1】 2011年5月2日，杭州恒申有限责任公司出纳人员李晓收到企业采购部李童递交一份关于企业采购部拟到成都明基有限责任公司采购材料的用款申请书。考虑到异地采购资金的安全和控制权等问题，出纳人员建议采购员持银行签发的银行汇票前往成都采购。 【业务处理流程—1】 1．填写银行汇票的业务委托书 汇款人申请办理银行汇票，应按照规定向签发银行提交“银行汇票的业务委托书”，在“银行汇票的业务委托书”上逐项写明汇款人名称和账号、收款人名称和账号、兑付地点、汇款金额、汇款用途（军工产品可免填）等内容，并加盖汇款人预留银行印签章，由银行审查后签发银行汇票。如汇款人未在银行开立账户，则可以交存现金办理汇票。 【业务处理流程—1】 1．填写银行汇票的业务委托书 交存现金办理的汇票，需要在汇入银行支取现金的，应在业务委托书上的“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样，后填写汇款金额，银行据以可签发现金汇票。 业务委托书 ①委托日期：用小写填写申请当日的日期。 ②业务类型：在选择的汇票申请书方式□内打“√”。 ③委托人全称、账号或地址、开户行名称、开户银行：分别填写委托单位（即汇款单位）的名称、开户银行账号或地址、开户银行名称等相关信息。 业务委托书 ④收款人全称、账号或地址、开户行名称、开户银行：分别填写收款单位的名称、银行账号或地址、开户银行名称等相关信息。 ⑤汇票金额：与前述票据的填写相同。 ⑥用途：填写所付款项的用途，如货款等。 ⑦附加信息及用途：填写需要说明的事项或银行汇票的用途。 【业务处理流程—1】 2．编制记账凭证 银行汇票申请人李晓根据受理银行退回的银行本票的业务委托书第三联回单联，编制记账凭证，交会计人员审核。 【业务处理流程—1】 3．登记银行存款日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。 【业务处理流程—1】 4．银行签发银行汇票 签发银行受理“银行本票的业务委托书”，经过核对“银行本票的业务委托书”内容和印签，并在办妥转账或收妥现金之后，即可向申请人签发转账或支取现金的银行汇票，并将汇票（第二联）和解讫通知（第三联）交申请人。 知识百宝箱——银行汇票 银行汇票一式四联，第一联为卡片，此联是出票行结清汇票时作汇出汇款借方凭证；第二联为银行汇票，此联是代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件；第三联是解讫通知，此联是代理付款行兑付后随报单寄出票行，由出票行作多余款贷方凭证；第四联是多余款通知，此联是出票行结清多余款后交申请人。 【业务处理流程—1】 4．持往异地办理结算 申请人持银行汇票（第二联）和解讫通知（第三联）向填明的收款人办理结算。 【典型业务实例—2】 2011年5月7日，杭州恒申有限责任公司采购部李童采购归来，向财务部上交成都明基有限责任公司开具的增值税专用发票，同时收到银行汇票签发行转来的多余款收账通知。 【业务处理流程—2】 1．款项清算 收款人开户银行与汇票签发银行办理内部资金清算。银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由签发银行退交汇款人。 【业务处理流程—2】 2．编制记账凭证 出纳人员李晓收到购货发票账单等凭证及银行转来的多余款收账通知编制记账凭证，交于会计审核。 【业务处理流程—2】 3．登记银行存款日记账 根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。 工作任务二 银行汇票结算收款业务处理能力的训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确审核银行汇票 2．能准确填制银行进账单 3．能准确进行银行汇票结算收款业务的账务处理 知识目标： 1．掌握银行汇票的审核方法 2．掌握银行进账单的填制方法 3．掌握银行汇票结算收款业务处理程序 【典型业务实例】 杭州恒申有限责