模块五：委托收款业务处理能力的训练 出纳实务（第三版）教学课件.ppt

项目三 银行业务处理能力的训练 模块五 委托收款业务处理能力的训练 工作任务一 委托收款结算收款业务处理能力的训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确填写托收凭证 2．能准确进行委托收款结算收款业务的账务处理 知识目标： 1．掌握托收凭证的填写方法 2．掌握委托收款结算收款业务处理程序 【典型业务实例】 2011年4月18日，杭州恒申有限责任公司出售给杭州机械厂甲产品一批发票价200000元，增值税34000元，商品已发送，全部款项已向银行办妥邮划方式的委托收款手续。合同号码杭州机械厂的账号为33011440723582，开户银行为工行杭州市武林支行。2011年4月20日，杭州恒申有限责任公司收到开户行的收款通知，收到杭州机械厂支付的2011年4月18日购货款。 【业务处理流程】 1.填写托收凭证 收款人办理委托收款时，应向银行填写委托收款的托收凭证，将托收凭证连同商业汇票、水电费结算单、话费单、债券投资证明等债务证明一并交开户银行办理。 知识百宝箱——委托收款凭证 委托收款凭证一式五联，第一联为收款人开户银行给收款人的受理回单；第二联为收款人开户银行作贷方凭证；第三联为付款人开户银行作借方凭证；第四联为付款人开户行凭以汇款或收款人开户银行作收账通知；第五联为付款人开户银行给付款人按期付款通知。 托收凭证 ①委托日期：填写办理托收当天的日期。 ②业务类型：选择托收承付或委托收款，并在相应的邮划或电划前□打“√”。 ③付款人、收款人的信息：按要求填写。 托收凭证 ④金额：按结算金额分别填写大写金额和小写金额。 ⑤款项内容：填写货款、水电费、电话费和债券等 ⑥托收凭据名称：填写商业汇票、发票、费用结算单和债权证书等。 托收凭证 ⑦附寄单证张数：填写托收凭据的张数。 ⑧商品发运情况：填写商品发运情况。 ⑨合同名称号码：填写商品交易合同的号码。 【业务处理流程】 2．银行受理托收业务 收款人开户银行审查受理后，将委托收款的托收凭证第一联受理回单加盖银行业务受理章后退回收款人。收款人开户行将有关单证寄交付款人开户银行，以通知付款人。 【业务处理流程】 3．银行通知企业收款 收款人和付款人的开户银行进行凭证的传递和款项划转后，由收款人开户银行向收款人寄发委托收款的托收凭证第四联收账通知，通知其办理收款。 【业务处理流程】 4．编制记账凭证 出纳人员李晓根据委托收款的托收凭证第四联收账通知，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。 【业务处理流程】 5．登记银行存款日记账 根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。 工作任务二 委托收款结算付款业务处理能力的训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确审核托收凭证 2．能准确填写委托收款结算全部或部分拒绝付款理由书 3．能准确填写应付款项证明书 4．能准确进行委托收款结算付款业务的账务处理 工作任务二 委托收款结算付款业务处理能力的训练 【教学目标】 知识目标： 1．掌握托收凭证的审核方法 2．掌握委托收款结算全部或部分拒绝付款理由书的填写方法 3．掌握应付款项证明书的填写方法 4．掌握委托收款结算付款业务处理程序 【典型业务实例—1】 2011年4月25日，收到银行转来的委托收款凭证的付款通知和水费缴款通知书，支付水费2260元。 【业务处理流程—1】 1．审核委托收款凭证 付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的委托收款的托收凭证，经审核无误，应及时通知付款人。付款人应认真审核接到付款通知和有关附件，审查的主要内容包括：委托收款凭证是否应由本单位受理；凭证和所附的有关单证的内容是否齐全正确；委托收款金额和实际应付金额是否一致；承付期限是否到期。 知识百宝箱——委托收款结算的基本规定 1．委托收款不受金额起点限制。 2．委托收款的付款期为3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起，付款期内遇节假日可以顺延。 3．付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收款的款项需要拒绝付款的，填制“委托收款结算全部/部分拒付理由书”交银行审查后，可以办理拒绝付款。 4．付款人在付款期满日，银行营业终了前无款支付的，并将有关单证退回银行转交收款人。 【业务处理流程—1】 2．通知开户行付款