金融法规与案例 教学课件 作者 朱明 主编 情 境 二.pptVIP

任务三 处理企业经常项目下外汇业务 3)用汇款方式结算的贸易进口，持进口合同、进口付汇核销单、发票、正本进口货物报关单、正本运输单据，若提单上的“提货人”和报关单上的“经营单位”与进口合同中列明的买方名称不一致，还应当提供两者间的代理协议。 4)进口项下不超过合同总金额的15%或者虽超过15%但未超过等值10万美元的预付货款，持进口合同、进口付汇核销单。5)进口项下的运输费、保险费，持进口合同、正本运输费收据和保险费收据。6)出口项下不超过合同总金额2%的暗佣(暗扣)和5%的明佣(明扣)或者虽超过上述比例但未超过等值1万美元的佣金，持出口合同或者佣金协议、结汇水单或者收账通知；出口项下的运输费、保险费，持出口合同、正本运输费收据和保险费收据。7)进口项下的尾款，持进口合同、进口付汇核销单、验货合格证明。 任务三 处理企业经常项目下外汇业务 8)进出口项下的资料费、技术费、信息费等从属费用，持进口合同或者出口合同、进口付汇核销单或者出口收汇核销单、发票或者收费单据及进口或者出口单位负责人签字的说明书。9)从保税区购买商品以及购买国外入境展览展品的用汇，持1)至8)项规定的有效凭证和有效商业单据。10)专利权、著作权、商标权、计算机软件等无形资产的进口，持进口合同或者协议。11)出口项下对外退赔外汇，持结汇水单或者收账通知、索赔协议、理赔证明和已冲减出口收汇核销的证明。12)境外承包工程所需的投标保证金，持投标文件；履约保证金及垫付工程款项，持合同。 任务三 处理企业经常项目下外汇业务 (2)境内机构下列贸易及非贸易经营性对外支付，经营外汇业务的银行凭用户提供的支付清单先从其外汇账户中支付或者兑付，事后核查：1)经国务院批准的免税品公司按照规定范围经营免税商品的进口支付。2)民航、海运、铁道部门(机构)支付境外国际联运费、设备维修费、站场港口使用费、燃料供应费、保险费、非融资性租赁及其他服务费用。3)民航、海运、铁道部门(机构)支付国际营运人员伙食、津贴补助。4)邮电部门支付国际邮政、电信业务费用。(3)境内机构下列对外支付用汇，由外汇局审核其真实性后，从其外汇账户支付或者到外汇指定银行兑付： 任务三 处理企业经常项目下外汇业务 1)超过本规定第(1)种情况第4)项所规定比例和金额的预付货款。2)超过本规定第(1)种情况第6)项所规定比例和金额的佣金。3)转口贸易项下先支后收的对外支付。4)偿还外债利息。5)超过等值1万美元的现钞提取。(4)境内机构偿还境内中资金融机构外汇贷款利息，持《外汇(转)贷款登记证》、借贷合同及债权人的付息通知单，从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行兑付。(5)财政预算内的机关、事业单位和社会团体的非贸易非经营性用汇，按照《非贸易非经营性外汇财务管理暂行规定》办理。(6)财政预算外的境内机构下列非经营性用汇，持所列有效凭证从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行兑付： 任务三 处理企业经常项目下外汇业务 1)在境外举办展览、招商、培训及拍摄影视片等用汇，持合同、境外机构的支付通知书及主管部门批准文件。2)对外宣传费、对外援助费、对外捐赠外汇、国际组织会费、参加国际会议的注册费、报名费，持主管部门的批准文件及有关函件。3)在境外设立代表处或者办事机构的开办费和年度预算经费，持主管部门批准设立该机构的批准文件和经费预算书。4)国家教委(现为教育部)国外考试协调机构支付境外的考试费，持对外合同和国外考试机构的账单或者结算通知书。5)在境外办理商标、版权注册，申请专利和法律、咨询服务等所需费用，持合同和发票。6)因公出国费用，持国家授权部门出国任务批件。C案例讨论 案例2-7 任务三 处理企业经常项目下外汇业务 Q问题探究1.分析 (1)甲公司系外商投资企业，按照规定不能够开展代理进口业务。如上述业务背景所述属实，则甲公司首先违反了国家外经贸管理的有关规定，存在超范围经营问题(但未造成既成事实)。反之，其代理行为的真实性就不得不令人怀疑。(2)综观甲公司与乙公司在上述业务中的操作手法及其结果，不排除二者联手利用我国当时存在的本外币利率不协调的情况，以结售汇为媒介，以银行信贷资金为工具，采取“空手套白狼”的手法，进行非法套利活动的可能性。2.定性及处理依据 任务三 处理企业经常项目下外汇业务 (1)本案中，甲公司在没有取得进口批文的情况下，向银行申请购汇473.63万美元作开证外汇保证金，用于进口计算机设备，违反了《结汇、售汇及付汇管理规定》第13条之规定，应当依照中国人民银行发布的《结汇、售汇及付汇管理规定》第41条规定予以3万元以下的处罚。(2)G银行在该笔业务中，单证不齐全违规售汇在前，发现A公司不具备开证条件后不及时将外汇退回结汇于后