金融信托与租赁 第三版 王淑敏第02章.pptVIP

第二章　信托种类与特点 本章导读：信托业务的发展与商品经济发展密切相关。信托种类是根据各国经济发展的需要和经济体制与金融体制的结构来划分的，并随着信托业务的发展而变化，从而使信托活动有别于其他经济活动，具有自身鲜明的特征。因此，科学地划分信托业务的种类，研究其业务的特点，是分析信托业务现状和发展趋势的基础，也是研究信托业务与其他经济业务异同的基础。本章主要讲授信托业务的基本分类，特别是中国信托业的分类及特点，以及与其他理财方式的区别。 第一节　信托的种类 一、信托业务的基本分类 （一）按信托性质划分 1.狭义信托业务。 即财产所有者作为信托行为当事人的一方，为其指定人或自己的利益，将财产托付给可信任的另一方，要求按交办信托的目的，代行有效管理或妥善处理。 2.代理业务。 即信托行为的一方依其既定的信托目的，授权另一方代为办理一定的经济事务。 （二）按信托关系发生基础划分 1.自由信托。 凡信托三方关系人依照信托法规，按自己的意愿自由协商而设立的信托称为自由信托。 2.法定信托。 凡由司法机关依其权力指派确定信托关系人而建立的信托称法定信托。 （三）按信托服务对象划分 1.个人信托。 即以个人身份委托受托人办理信托业务。个人信托又分为生前信托和身后信托。生前信托是个人在世时就以委托人身份与受托人建立了信托关系，其信托契约限于委托人在世时有效；身后信托则根据个人遗嘱办理身后的有关信托事项，如执行遗嘱、管理财产、为保寿险者在身后代领赔款等。它只限于委托人去世后生效。 2.法人信托。 又称公司信托，即委托人不是某个人，而是单位或公司等具备资格的法人委托受托人办理信托业务。 （四）按信托目的划分 1.民事信托。 也称为非营业信托，是指以民法为依据、不以营业为目的所承办的信托，属于民法范围内的信托。民事信托业务大多办理的是与个人财产有关的各种事务，如财产遗产、执行遗嘱、代买卖、抵押、保管贵重物品等。 2.商事信托。 也称为营业信托，是指以商法为依据、从事商业行为为目的而承办的信托。 （五）按信托受益对象划分 1.私益信托。 即完全为委托人自己或其指定的受益人的利益而设定的信托。私益信托一般都可预先指定具体受益人。 2.公益信托。 即为学校、技艺、慈善、宗教等事业以及其他社会公共利益而设立的信托。公益信托的受益人是社会公众中符合规定条件的人。公益信托的设定，其目的并非为委托人自己谋利益，也不是为特定受益人谋求利益，而是为赞助和促进社会公共的利益。 （六）按信托的标的物划分 1.资金信托。 又称金钱信托，是一种以货币资金为标的物的信托业务。如单位资金信托、公益资金信托、劳保基金信托、个人特约信托等。 2.实物信托。 它是一种以动产或不动产为标的物的信托业务。动产指原材料、设备、物资、交通工具；不动产指厂房、仓库和土地等。 3.债权信托。 它是一种以债权凭证为标的物的信托业务。如代为清理和代为收忖款项、代收入寿保险公司赔款等。 4.经济事务信托。 它是一种以委托代办各种经济事务为内容、委托凭证为标的物的信托业务。如委托设计、专利转让、委托审查检查、委托代理会计事务等。 （七）按信托是否跨国划分 1.国内信托。 即信托关系人及信托行为在国内进行。 2.国际信托。 即信托关系人及信托行为跨国进行。 . 二、我国信托业务分类 改革开放以后，我国在信托业务分类上主要按业务范围是否跨国，分为国内信托业务和国际信托业务。 习惯上，我国国内信托业务按其内容分为五大类：信托、委托、代理、租赁及其他类信托业务，而我国信托类业务一般也不强调转移财产所有权（如《信托法》第一章第二条）。 我国国际信托是指信托机构采用信托方式以吸收和利用外资为主要目的的信托业务。目前，我国国际信托业务有国际信托投资、在境外发行和代理发行外币有价证券、国际融资租赁、对外担保及国际咨询业务。 第二节 信托的特点 一、信托的基本特征 （一）所有权与利益权相分离 信托关系中受托人享有信托财产的所有权，而受益人享有受托人管理信托财产所产生的收益，实现了信托财产的所有权主体与受益权主体的分离，从而构成信托的根本特质。 （二）信托财产的独立性 信托一经有效成立，信托财产即从委托人、受托人和受益人的自有财产中分离出来，而成为一独立运作的财产。 （三）全面的有限责任 从信托内部关系来看，由于信托一旦设立，委托人除非在信托文件中保留了相应的权利，否则即退出信托关系，信托的内部关系仅表现为受托人与受益人之间的关系。 （四）信托管理的连续性 信托是一种具有长期性和稳定性的财产管理制度。 二、信托与其他理财方式的比较 （一）信托与公司制 1.弹性、适应性及交易成本情况不同 2.治理结构不同 3.权益次序不同 4.利益分配不同 5.税赋差异较大 （二）信托与银行信