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浅析财政国库现金管理 国库科 明阳 随着经济的发展，国库现金管理这一理念已逐步被大家所认知，它是发挥财政资金效益，使财政资金实现效益最大化的现代财政管理，科学化精细化管理会计范畴中现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。现金管理是市场经济发展到一定阶段的必然产物，是预算执行阶段的重要内容，是预算编制完成后全面、有效控制财政收支的主要手段优化政府财务状况，提高预算执行系统效率。其目的在于控制支出总额，有效实施预算，使政府借款成本最小化，使政府储蓄和投资的回报最大化，实现财政政策与货币政策之间的协调，从而使政府及其公共组织受益。四大类非税收入项目清理确认在代理银行统一设立非税收入归集专户。 单位：万元 注：本表数据以2010年数据转换抽取而成，所列数据为趋势线图，不代表实际资金。 图表 1 2010年财政国库现金管理模拟预测情况表 从表中我们可以看出国库现金流在1-4月间均保持在3