企业纳税会计》（ 第二版）试卷 企业纳税会计A卷答案.docVIP

答 案 课程名称：企业纳税会计 试卷类型：（A卷） 学年学期： 适用专业： 命题教师： 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每个小题四个备选答案中选出一个正确答案，填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。） 1-5：C A D D A 6-10：C A D C A 11-15：B A C B A 16-20:A A B A B 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，在每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，每题所有答案选择正确的得2分，不答、错答、漏答均不得分。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。） 21.AD 22.BC 23.AB 24.AB 25.ABD 26.BCD 27.ABC 28.ABCD 29.ABC 30.ABD 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打√，错误的打×。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。） 31-35: ××××√ 36-40: ×√×√× 四、业务处理题（本大题共4小题，41小题5分，42小题6分，43小题19分，44小题20分，共50分。） 41.(1)应纳营业税=(80 000+200 000-100 000)×3％=5 400(元)(2分) (2)取得运费收入时(1分) 借：银行存款 280 000 贷：主营业务收入 280 000 (3)支付联运费用(1分) 借：主营业务收入 100 000 贷：银行存款 100 000 (4)计提营业税(1分) 借：营业税金及附加 5 400 贷：应交税费—应交营业税 5 400 42. (1)计算张某12月份工资薪金收入应纳的个人所得税(1分) 工资应纳个人所得税=(4 500-3 500)×3％-0=30(元) (2)计算张某年终奖金应纳的个人所得税(2分) 第一步：确定适用税率和对应的速算扣除数 12 000÷12=1 000(元) 所以适用税率为3％，速算扣除数为0 第二步：确定应纳个人所得税 年终奖金应纳个人所得税=12 000×3％-0=360(元) (3)计算张某12月份应纳个人所得税合计额（1分） 12月份总共应纳个人所得税=30+360=390(元) (4)编制企业代扣张某12月份个人所得税的会计分录(2分) 借：应付职工薪酬 16 500 贷：银行存款 16 110 应交税费——代扣代缴个人所得税 390 43.(1)计算应纳增值税（3分） 应纳增值税=68000－（34 000＋10 000×7％＋25 500＋100 000×13％ —25 500÷50×20）=68 000-63 000=5 000(元) （2）计算应纳城建税（1分） 应纳城建税＝5000×7％＝350元 （3）计算应纳教育费附加（1分） 应纳教育费附加＝5000×3％＝150元 (4)编制购进甲材料的会计分录（2分） 借：原材料——甲材料 209 300 应交税费——应交增值税(进项税额) 34 700 贷：银行存款 244 000 (5)编制购进钢材的会计分录（2分） 借：原材料——钢材 150 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 25 500 贷：银行存款 175 500 (6)编制收购农产品的会计分录（2分） 借：原材料——农产品 87 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13 000 贷：银行存款 100 000 (7)编制销售商品的会计分录（2分） 借：银行存款 468 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税费——应交增值税(销项