企业纳税实务 教学课件 作者 宣国萍 商兰芳 主编企业纳税实务 项目十一网上纳税申报.pptVIP

LOGO 任务一增值税网上申报 任务二所得税网上申报 任务三地方税网上申报 项目十一　网上纳税申报 学习要点 任务一 增值税网上申报 任务要求 根据企业的增值税纳税数据进行增值税网上申报。 任务资料 2007年3月，李琴成了一家新办公司的税务会计，月中，通过与各部门的沟通联系，已经顺利办妥了各种纳税手续，月底，李琴完成了一个月的涉税业务的会计处理，编写了相关报表，并进行了发票认证。 任务案例 任务一 增值税网上申报 一、网上申报概念 网上申报是一种电子申报方式，是指经税务机关批准实行网上申报的纳税人，在法定申报期限内利用计算机，通过互联网登录税务机关网站，进入网上申报系统进行纳税申报，然后将申报数据传输到税收征收管理系统，完成纳税申报的一种先进申报方式。 二、国税网上申报的适用对象 网上申报适用于国税部门管辖的缴纳增值税、消费税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税的企业或企业性单位及其他性质的一般纳税人。 三、网上申报的实现方式 凡是经主管税务机关批准具有网上申报资格的纳税人，根据税务机关发放的用户密码，利用互联网就可以登录各省国家税务局网站，进入网上申报系统，实现省集中模式网上申报系统与综合税收征管系统的时时无缝连接，系统受理的纳税人申报时对申报信息进行比对审核，审核通过后自动向征管系统传输申报数据，完成申报。增值税一般纳税人通过网上传输“四小票”电子信息，网上申报时申报信息自动与增值税发票认证和“四小票”信息进行初步的逻辑关系比对，并在纳税人抄报税环节实现报税信息与申报的销项以及进项税额等进行稽核比对，满足“一窗式”管理的需要。 四、申请网上申报方式的流程 申请采用网上申报方式的纳税人，持下列资料到主管税务机关申请办理网上申报登记手续： （1）税务登记证副本原件（查验后退回）。 （2）网上申报登记（变更、注销）申请审批表。 （3）税务机关要求提供的其他资料。 主管税务机关在三个工作日内完成网上申报登记的审批，并开通网上申报资格和创建密码。纳税人凭借密码在规定期限内就可以进行网上申报。 如果纳税人网上申报方式发生变更、注销等情况，要及时向主管税务机关申请进行变更或注销。 五、网上申报需要具备的技术条件 网上申报系统建议使用如下的计算机软、硬件环境： （1）硬件要求：CPU要求Pentium III 600MHz以上，内存要求128MB以上，硬盘要求800MB以上，另外建议使用1024?768的显示分辨率；配备鼠标、打印机（以上设备无特别要求）。 （2）网络要求：网上申报必须具备基本的上网环境，可以选择Modem电话拨号、ADSL宽带等方式连接互联网，但为了提高申报效率和信息交互能力，建议使用宽带上网。 （3）操作系统及软件要求：使用网上申报的计算机必须安装Windows98或Windows2000或Windows XP操作系统；浏览器使用IE6.0以上。 六、网上申报的申报期限 网上申报期限按各税种纸质申报时有关申报期限的规定执行，一般为次月十号之前。实行网上申报的纳税人，应当于年度申报期内将与网上申报数据一致的纸质申报资料加盖纳税人公章，集中报送到主管税务机关（网上申报系统申报资料具有打印功能）。税务机关签收后，一份退还纳税人，一份留存。 七、网上申报的优点 （1）方便。网上申报不受时间和场地的限制，在规定期限内足不出户，在敲击键盘与轻点鼠标之际完成纳税申报。 （2）快捷。网上申报在规定期限内，每日24小时全天候进行纳税申报，避免到办税服务厅进行纳税申报中的往返路程和排队等候。 （3）高效。网上申报系统技术先进，设计合理，操作简单，实时性好，中间环节少，可以有效减轻财务人员的劳动强度；如果与增值税专用发票远程认证系统结合起来使用，还能帮助纳税人及时辨别增值税专用发票的真伪。 （4）低廉。网上申报可以减少往返于税务机关的时间和费用，且不需要向税务机关交纳任何费用。 八、增值税网上申报时需做的准备工作 增值税一般纳税人在进行网上申报之时必须进行以下几项工作： （1）增值税一般纳税人申报前需要认证抵扣的增值税专用发票，认证方式可以采用网上认证系统或到办税服务厅进行。 （2）增值税一般纳税人采集“四小票”信息，并在申报前上传到网上申报系统。 （3）增值税一般纳税人按有关规定自行对照IC卡，准确填写申报表以及附表，通过系统的审核后再进行正式申报。 （4）在申报期内增值税一般纳税人正式申报成功后，再携带记录专用发票存根联信息的税控IC卡到办税服务厅，按照“一窗式”管理的要求进行报税以及办理其他涉税事宜。只有系统通过“一窗式”票表稽核比对，增值税一般纳税人申报信息才能正式存入税收综合征管系统，方可完成纳税申报，系统将计算应缴税额，开具缴款书。 九、增值税网上申报的资料