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工程项目成本核算制度 为完善公司管理体制，加大财务管理力度，使工程项目管理更加高效透明，税务处理合理化，从今年起，针对 新开 工地进行项目成本核算。 首先确定岗位职责人：季国平工地项目经理： 专职材料员： 临时材料员： 采购部内勤： 财务部成本会计： 燃油专管员： 现在从成本核算的三大组成部分详细说起，也是需各部门积极协调配合的部分。1、材料消耗；2、人工；3、机械费。 1、材料消耗包括常用的钢筋、水泥、混凝土等主材料，也包括柴油、水、电等辅材。流程：采购部向材料供应商发出发货通知后，供应商发货到相应工地，由专职材料员签收货单（或过磅单）二联，一联回供应商，一联至采购部内勤；专职材料员每日做日记帐、（见表1）和统计表（见表2），并于次月3日前上交成本会计、采购部内勤各一份，留存一份。 表1 材料收货日记帐 工地名称： 所属月份： 出表人： 页次： 序 收货日期 供应商 材料名称 规格 数量 单价 含税否 金额（元） 1 2 3 4 表2 材料收货月统计表 工地名称： 所属月份： 序 供应商 材料名称 规格 数量 单价 含税否 金额（元） 1 2 3 4 特别指出：柴油管理：加油时，由专管员及机械手签字确认后的柴油使用日记帐（见表3）和统计表（见表4），每次月3日前上交成本会计、采购部内勤各一份，留存一份。 表3 柴油使用日记帐 所属月份： 页次： 序 进 料 消 耗 专管员签字 库存油量（升） 进油日期 进油数量（升） 机械车辆名称 机械手签字 加油数量（升） 单价 (元/升) 金额 （元） 1 2 3 4 表4 柴油使用统计表 所属月份： 出表人： 页次： 1 进料 进油数量（升） 2 消耗 机械车辆名称 机械车辆名称 机械车辆名称 机械车辆名称 加油数量（升） 加油数量（升） 加油数量（升） 加油数量（升） 金额 （元） 金额 （元） 金额 （元） 金额 （元） 3 库存 油量（升） 2、人工：先将预算书数据作为税务处理依据，成本核算以项目经理、总经理签字确认的完工单及鉴证完工单为准。 3、机械： a.自供机械： 收料员开日机械工作完工单三联（见表5，可用收据替代），一联回机械手，一联至采购部内勤，材料员作日记帐（见表６）、月统计表（见表７），一份送至成本会计，一份附带机械手日工作完工单送采购部内勤。 表5 机械工作完工单 工地名称： 日期： 日期 工地名称 机械车辆名称 开始 时间 截止 时间 工作时间（h） 备注 机械手签字： 材料员签字： 表6 机械工作日记帐 工地名称： 日期：　　　　　　　　　页次： 序 日期 机械车辆 名称 开始 时间 截止 时间 工作时间（h） 单价 （元/h） 金额 （元） 备注 1 2 3 4 附注：租赁机械必填单价； 表７ 机械工作统计表 工地名称： 　　 出表人： 日期： 序 机械车辆 名称 工作时间（h） 单价 （元/h） 金额 （元） 备注 1 2 3 4 附注：租赁机械必填单价 b. 租赁机械：流程与自供机械基本相同。只不过在送报表时，还应将租赁机械手日工作完工单作附件合并送至采购购部内勤，以备查证。 4、其它费用：由具体现金会计处报销费用时，进行分类处理，计入成本。 其它说明与要求： １、所有原始单证应字迹清晰，经手人签字生效，涂改无效。 ２、采购部根据各日记帐、月统计表，及时做好各供应商及配