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武汉工程大学会计档案管理办法 校财【2009】11号 第一章 总 则 第一条?为了加强学校会计档案管理，根据《中华人民共和国会计法》、财政部和国家档案局联合颁布的《会计档案管理办法》（财会字［1998］32号）及其他相关规定，结合学校实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于学校及学校所属各单位。 第三条?学校会计档案归口档案馆和计划财务处共同管理。档案馆负责对会计档案工作的指导、监督、检查，以及移交档案馆的会计档案的存放、查阅和保管期满会计档案的销毁等工作。计划财务处负责会计档案的立卷、归档、保管（移交档案馆前）、查阅、协助销毁等项工作。 第四条 学校计划财务处内部须指定专人负责会计档案的日常管理，学校附属独立核算单位及其他单位，要明确会计档案管理的负责人。 第五条 学校计划财务处要明确会计档案管理岗位的职责，建立健全会计档案的内部控制制度。 第六条?学校档案馆和计划财务处要加强对会计档案管理工作的领导，定期对全校会计档案管理工作进行指导、检查和监督，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。 第七条 学校各单位负责人要重视会计档案管理工作，要保证会计档案管理必要的经费和设施（包括必要的存放地点、存放设施、档案管理消耗材料等）。 　 第二章 会计档案的内容 第八条 学校的会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映学校经济业务的重要史料和证据。会计档案分为四类：会计凭证类、会计账簿类、财务报告类和其他类。 第九条 会计凭证包括原始凭证、记账凭证、其他会计凭证。 原始凭证是在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制，用以表明某项经济业务已经发生或其完成情况并明确有关经济责任的一种凭证。原始凭证是填制记账凭证或登记账薄的原始依据，是重要的会计核算资料。原始凭证包括从外单位取得的原始凭证和自制原始凭证两种。 记账凭证是对经济业务按其性质加以归类，确定会计分录，并据以登记会计账薄的凭证。学校根据会计核算的一般要求和学校的实际情况设置统一、通用的记账凭证。 其他会计凭证是指以上凭证之外的凭证。 第十条?会计账簿是指以会计凭证为依据，全面、连续地记录一个单位的经济业务，对大量分散的数据或资料进行归类整理，逐步加工成有用会计信息的簿籍。它是编制会计报表的重要依据。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 第十一条?财务报告指用来反映会计实体的财务状况和事业发展成果（经营成果）的总结性书面文件，包括会计报表、附表以及财务情况说明书等。 第十二条?其他类会计档案包括银行存款余额调节表，银行对账单，财务会计软件使用说明，会计科目和项目编码及使用说明，会计电算化处理授权登记或使用权限备案表，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。 其他应当保存的会计核算专业资料是指与会计核算有关的重要资料，包括： ·学生名册； ·工资薪金发放清册； ·住房公积金备查簿； ·其他会计核算资料。 第十三条 学校各级财务部门采用电子计算机进行会计核算的，应当保存打印出的纸质会计档案，具备保存条件的，应同时将光盘、磁盘、磁带等作为会计档案保存。 第十四条 以下与财务会计核算相关的文件材料，应当执行文书档案管理规定，不作为会计档案管理： ·学校年度财务预算； ·学校财务预算执行及考核情况； ·学校对外投资的文件及相关投资证明； ·学校年度收入分配的相关文件及资料； ·学校基本建设和维修工程的施工合同； ·各类审计决定、报告及意见； ·公、检、法、税务下达的与经费有关的文书； ·国家及学校各项财务规章制度。 第三章 日常管理 第十五条 学校计划财务处负责全校会计档案的日常管理和对全校各单位会计档案管理的指导及监督。具体包括会计档案的搜集、整理、分类、装订、立卷、保管、交接、查阅利用、期满销毁等工作。 第一节 立卷和归档 第十六条 学校会计档案的封面及装订材料由计划财务处和档案馆统一制作，计划财务处和档案馆应统一和规范会计档案的装订、立卷要求。 第十七条 学校计划财务处、二级财务机构和其他财务部门的财会人员是会计档案的立卷人，应对本单位会计档案及时进行整理、装订、立卷和归档。计划财务处负责人、二级财务机构和其他财务部门的主管会计对本单位的会计档案工作负责。 第十八条 计划财务处、二级财务机构和其他财务部门应及时对形成的会计档案进行整理、装订、立卷和归档： ·学校计划财务处要建立严格、合理、科学的会计凭证传递程序，健全各类账簿的记录和保管要求，统一各类财务报告的格式和编报时间，保证会计档案的完整、及时、规范； ·对各类会计凭证应每月进行整理和装订。各级财务部门应根据会计凭证的数量定期（最长不得