2015审计冲刺模拟试卷1.docVIP

2009审计冲刺模拟试卷1一、单项选择题1、以下关于经济利益对独立性的影响，说法正确的是（　）。 ??A、与鉴证客户存在专业服务以外的直接经济利益或间接经济利益均会对独立性造成影响 ??B、收费主要来源于某一鉴证客户会影响独立性 ??C、对鉴证业务采取或有收费的方式，一定会影响独立性 ??D、受到鉴证客户降低收费压力而不恰当的缩小工作范围会影响独立性，这属于经济利益威胁对独立性造成的影响 ??答案:B??解析:选项A，重大的间接经济利益会对独立性造成影响，如果间接经济利益不重大，一般不会影响独立性；选项C，如果法律规定可以采取或有收费的方式，则不影响独立性；选项D，受到鉴证客户降低收费压力而不恰当的缩小工作范围会影响独立性，这属于外界压力对独立性的影响，而不是经济利益威胁独立性。2、下列选项中，属于是自我评价威胁影响独立性，并且存在有效防范措施的是（　）。 ??A、鉴证小组成员C是甲公司的董事 ??B、会计师事务所为甲公司代编2007年度原始凭证后承接了2007年度财务报表审计业务 ??C、会计师事务所在2007年为甲公司提供了纳税鉴证业务后承接了2007年度财务报表审计业务 ??D、鉴证小组成员B的父亲是甲公司的董事 ??答案:B??解析:选项A虽属于是自我评价威胁影响了独立性，但不存在有效的防范措施；选项C，纳税鉴证业务与审计业务都是鉴证业务，不会产生自我评价威胁；选项D属于关联关系影响了独立性。3、在了解ABC公司内控时，注册会计师陈华了解到下列事项：ABC公司规定应由出纳员张强以外的财务核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，并提交给财务经理赵虹复核，财务经理赵虹在银行存款余额调节表中签字作为其复核的证据。陈华随机抽取ABC公司2008年4月银行存款余额调节表进行检查，发现该调节表由出纳员张强编制，财务经理赵虹已复核该调节表并签字确认。陈华向出纳员张强进行了解，她解释因会计主管董颖临时出差，未安排由其他人员进行此项工作，她本人核对了银行存款日记账和银行对账单，并编制了银行存款余额调节表，她已将该调节表送交财务经理赵虹复核，但财务经理赵虹浏览后认为差异并不重大，随即签字并返还给她，并且，她认为其他月份也存在这样的情况。针对3－6题，请做出正确的专业判断。对于以上情况，下列陈华的做法不正确的是（　）。 ??A、2009年4月2日，就该情况与财务经理和会计主管进行沟通，并得到他们确认 ??B、认为该项控制并未得到执行，不测试该控制活动运行有效性 ??C、认为该项控制并未得到执行，测试该控制活动运行有效性 ??D、认为该项控制并未得到执行，拟将该项内控重大缺陷列入与治理层沟通事项拟在执行货币资金实质性测试时详细检查调节事项，以获取足够的保证程度支持陈华将发表的审计意见 ??答案:C??解析:陈华认为该项控制并未得到执行，不测试该控制活动运行有效性；拟将该项内控重大缺陷列入与治理层沟通事项，并在执行货币资金实质性测试时详细检查调节事项，以获取足够的保证程度支持陈华将发表的审计意见。4、对ABC公司银行存款的控制活动与控制目标的关系，陈华理解不正确的是（　）。 ??A、如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师不必了解与该项控制目标相关的每项控制活动 ??B、在某些情况下，某些控制活动单独执行时，并不能完全达到控制目标，这时注册会计师需要识别与该特定目标相关的额外的控制活动，并对其进行测试，以获取达到控制目标的足够的保证程度 ??C、为提高审计效率，如存在可以同时达到多个控制目标的控制活动，注册会计师可以考虑优先测试该控制活动 ??D、如果某一项控制目标没有相关的控制活动或控制活动设计不合理，注册会计师应考虑被审计单位管理层的诚信 ??答案:D??解析:如果某一项控制目标没有相关的控制活动或控制活动设计不合理，注册会计师应考虑被审计单位控制的有效性以及其对拟采取的审计策略的影响。5、在执行ABC公司2008年度财务报表审计业务时，下列关于穿行测试说法不正确的是（　）。 ??A、陈华应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况设计和执行穿行测试 ??B、陈华通常应执行穿行测试程序，本程序足以获取控制是否有效的审计证据 ??C、陈华应对整个流程执行穿行测试，涵盖交易自发生至记账的整个过程 ??D、如拟实施控制测试，在本循环中执行穿行测试检查的项目也可以作为控制测试的测试项目之一 ??答案:B??解析:通常应执行穿行测试程序，以取得控制是否得到执行的审计证据，并记录测试过程和结论。所以，选项B错误。6、在确定控制测试程序时，陈华理解不正确的是（　）。 ??A、穿行测试只能在了解内控时运用。 ??B、询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计