2015年汇算清缴申报提醒.doc

2014年汇算清缴申报提醒 尊敬的纳税人： 2014年度企业所得税汇算清缴已经开始，为了您能顺利完成2014年度企业所得税汇算清缴工作，现将企业所得税汇算清缴相关事项提示如下： 一、汇算清缴申报时间问题 北京国税网上申报系统提供2014年企业所得税年度申报服务截止日期为2015年6月1日23:30。为确保网上申报系统每月平稳运行和做好月底数据准备相关工作，网上申报系统2015年2月至5月将暂停四次提供2014年企业所得税年度申报服务，暂停年报窗口期安排如下： 第一次：2015年2月23日23:30至2月28日暂停年报服务,3月1日零点恢复年报服务。 第二次：2015年3月26日23:30至3月31日暂停年报服务,4月1日零点恢复年报服务。 第三次：2015年4月25日23:30至4月30日暂停年报服务,5月1日零点恢复年报服务。 第四次：2015年5月29日23:30至5月31日暂停年报服务,6月1日零点恢复年报服务。 二、新版年报表网上申报操作提示点 （一）年报表基本流程 填报财务报表 → 填报关联报表 → 填报年度申报表 → 查看受理结果 （二）企业所得税汇算清缴必填表 A000000企业基础信息表 A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） A101010/A101020收入明细表 A102010/A102020成本支出明细表 A104000期间费用明细表 A105000纳税调整项目明细表 A105050职工薪酬纳税调整明细表 A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 A105081固定资产加速折旧、扣除明细表 A107040减免所得税优惠明细表 （三）企业所得税申报表填表顺序 企业在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》选择完毕需要填写的报表，点击《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》目录树，按照右侧网报系统要求的填写顺序填写报表，填报顺序以数字表示，数字越小，填写顺序越靠前，企业需要按照填写顺序填写报表。 三、报表填报详细流程 （一）填报财务报表 根据企业采用的会计核算制度，选择对应的年度财务报表，填写后，保存并上传，点击“受理结果”，显示“申报成功”后，进行下一步操作。（提示：利润表“本期金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属年度最后一日的累计数；“上期金额”列，数据为纳税人上年1月1日至上年度最后一日的累计数。） （二）填报《企业年度关联业务往来报告表》（此表填报问题请咨询 大企业和国际税务管理 填写《企业年度关联业务往来报告表》，校验通过后，保存并上传，点击“受理结果”，显示“等待税务机关受理”后，进行下一步操作。 （三）填报《企业年度纳税申报表》 （1）通过《企业所得税年度纳税申报表填报表单》选择要填报的附表 点击进入网上申报系统2014企业所得税年度纳税申报表后，只能看到年报表封面和《企业所得税年度纳税申报表填报表单》。虽然新版年报表一共有41张，但并不是所有的企业都要全部填报。企业应根据涉税业务，在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中选择需要填报的附表，保存后，系统会根据企业的选择情况自动生成一套年报表。 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中，颜色为浅灰色行次（非空白行）为系统自动生成，您不必选择；颜色为浅绿色行次（空白行）：需要您逐行点击后出现提示，勾选“填报”或“不填报”。当所有浅绿色的附表都勾选完成后，请点击保存，系统会自动生成一套适合于您的年报表。 企业在申报过程中发现需要增加或者删除已经在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》完成选择的报表，需要回到《企业所得税年度纳税申报表填报表单》进行增加或者删除相关报表的操作。 （2）按照填写顺序逐一填报 年报表生成后，系统会在每张申报表名称后标注“填报顺序”，请从顺序为1的附表开始填报，同一顺序的附表全都填写完成后，再填写下一顺序的附表，所有附表都填写完成后，最后再填写年报表主表。 （3）主附表校验通过 每张附表填写完成后，点击保存。（不要点击“表间错误” ） 所有附表和主表都填写完成后，点击“表间错误”进行校验，并根据系统提示检查修正申报表相应行次。 当主附表全都校验通过后，上传报表，点击“受理结果”，当显示为“申报成功”后，可以继续点击扣款。 （四）查看受理结果 年度纳税申报表受理结果显示为“申报成功”后，请点击关联业务往来报告表的“受理结果”，当显示为“申报成功”后，表明您此次汇算网上申报已成功。 （五）汇算清缴资料报送 2014年度企业所得税汇算清缴对于网上申报系统已经采集的资料，如年报表、关联表、财务报表，企业留存备查，暂无需向税务机关报送；对于申报系统不能采集的资料，例如税审报告等，仍需报送到办税服务厅。 四、汇算清缴特殊事项 （一）关于资产损失事项 20