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对内部审计质量评估意义的调研 傅媛媛 吕 圆 淄博市公路管理局临淄分局 【摘 要 】目前，内部审计质量评估工作已在国内得到相当高的认可，不少单位也已经认识到内部审计质量评估的重要性，建立了适 应本单位的内部审计管理体系。本文阐述了内部审计质量评估的含义、内容、目标及做法，并针对 目前内部审计质量评估的发展与现状 提出相关建议。 【关键词】内部审计 ；质量评估 ；意义 一 、 内部审计质量评估的含义 包括完整性、合理性、有效性三个方面 ；具体标准是操作层面上提 1．内部审计质量评估的定义 供的技术支持，要有一定的公信度和可操作性。 内部审计质量评估，是指由具备职业胜任能力的人员，以内部 2．内部审计质量评估方法——平衡计分卡法 审计准则、内审人员职业道德规范为标准，同时参考风险管理、内 平衡计分卡方法是一种较为理想的评估方法，首先其对内部审 部控制等方面的法律法规，对单位的内部审计工作进行检查和评价 计作用的范围考虑的很全面；其次对指标的各个层面的分析较为深 的活动。 入，对每个指标都考虑了可能包含的所有细分指标，剖析的程度较深。 2．内部审计质量评估的组成 (1)财务层面的评估指标 ：①是否减少费用和成本的支出；② 内部审计质量评估由内部评估和外部评估组成，由单位结合自 是否减少舞弊的发生 ；③是否通过质量评估并改进风险管理 ；④是 身隋况选择实施。内部评估由单位内部的人员实施，可以由内部审 否减少不必要的作业。 计、人力资源、内控、财务等部门的人员参与。外部评估由内部审 (2)内部业务流程层面的评估指标：①内部审计模式是否合理； 计协会或者其认定的机构实施。 ②审计中发现问题，反馈问题是否及时、准确 ；③审计计划是否详 3．内部审计质量评估的目标 尽合理 ；④通过审计过程耗费的时间，衡量审计工作效率 ；⑤审计 内部审计质量评估的目标是促进内部审计机构和人员遵循内部 是否能发现、防止重大问题及提出有价值的审计意见 ；⑥审计工作 审计准则和内审人员职业道德规范，提高内部审计工作质量和内审 的侧重点。 人员职业胜任能力，提升单位内部各部门对内部审计工作的认可度 (3)学习与创新层面的评估指标 ：①审计人员教育程度 ；②员 和满意度，改善内部审计环境，增强内部审计工作的有效性。 工在审计部门工作年限；③审计人员后续教育培训情况 ；④培训费 二、内部审计质量评估的内容与作用 用增长率。 1．内部审计质量评估的内容 (4)评分标准 ：分为好、中、差三个等级，分别赋值2、1、0， 内部审计质量评估的内容主要包括以下方面 ： 同时每个指标也赋予不相应的权重，最后分别相乘再相加。 (1)内部审计准则和内审人员职业道德规范的遵循情况 ；(2) 四、对内部审计质量评估工作的几点思考 内部审计组织结构及运行机制的合理性、健全性 ；(3)内审人员配 1．要加强宣传 置及专业胜任能力。 通过广泛的普及型宣传和培训研讨等方式的宣传 ，使更多的单 2．内部审计质量评估的作用 位认识到内部审计质量评估的意义和作用，主动接受质量评估 ；要 内部审计是指国家机关、企事业单位内部设置独立机构，监督 通过资格审核认证等方式使更多的组织和机构获得评估资质，成为 和评价单位财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和是否有效 实施质量评估的主体 ；要逐步积累和总结内部审计质量评估工作经 益的行为。内部审计质量评估则是对内审工作进行检查和评价的活 验，进一步完善质量评估办法。 动，目的是增强内审工作的有效性，保证内审质量。 2．要加