会计2013年内部控制知识竞赛试题及参考答案（仅供学习交流使用）超准确.docVIP

企业内部控制知识竞赛试题 第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则 C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标 D.将目标设定作为内部控制的组成部分 【答案】：BC 【解析】：参考COSO发布的《内部控制--整合框架》2013版及其配套指南。 10、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ ） A.个别访谈 B.实地查验 C.函证确认 D.调查问卷 【答案】：ABD 【解析】：参考《企业内部控制评价指引》第十五条。 11、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ） A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款 B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染 C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场” 【答案】：ABD 【解析】：参见《企业内部控制基本规范》之内部环境。 12、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ ） A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报 C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报 D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效 【答案】：ABCD 【解析】：参见《企业内部控制审计指引》之评价控制缺陷。 13、建立健全和有效实施内部控制是（ ）的责任 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门 【答案】：B 【解析】：参见《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制审计指引》第三条。 14、企业内部控制的实施主体包括（ ） A.全体员工 B.监事会 C.经理层 D.董事会 【答案】：ABCD 【解析】：参见《企业内部控制基本规范》。 15、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ ） A.发现性控制 B.反馈性控制 C.矫正性控制 D.系统性控制 【答案】：C 【解析】：参见《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》及《中国注册会计师执业准则应用指南》。 16、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（ ） A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败 B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失 C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势 D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷 【答案】：BCD 【解析】：参见《企业内部控制应用指引第13号－业务外包》之选择供应商。 17、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ） A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益 【答案】：ACD 【解析】：参考《企业内部控制审计指引》之出具审计报告。 18、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ ） A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.该项控制与其他控制的相互作用或关系 D.确定相关金额时所需判断的主观程度 【答案】：ABCD 【解析】：参见《企业内部控制审计指引实施意见》（会协[2011]66号）。 19、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ ） A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求 B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同 C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估 【答案】：AB 【解析】：参见《企业内部控制应用指引第3号－人力资源》。 20、下列各项中符合有效控制原则的有（ ） A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容 B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款 C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产 D.资金管理信息系统允许多人用同一用