第一章税法、税收概论更改.pptVIP

练习题 1、下列各项中，表述正确的是( ) A税目是区分不同税种的主要标志 B税率是衡量税负轻重的重要标志 C纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 答案：B A征税对象是区分不同税种的主要标志，税目是征税对象的具体化。 C纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人及其他组织 D是所指的物品或行为。 2、税法的制定和实施过程中，必须遵循的基本原则是( ) A公平的原则 B从实际出发的原则 C原则性与灵活性相结合的原则 D有法可依、有法必依、执法必严、违法必究 答案为D 前三个为税收立法应遵循的原则。 3、下列税种中，属于地方财政固定收入的是( ) A印花税 B资源税 C城建税 D契税 答案为D 前三个答案属中央与地方分成收入。 4、下列关于税法与税收的表述不正确的是( ) A税法是税收的法律表现形式 B税收是税法所确定的具体内容 C税收是国家取得财政收入的一种形式 D税法的目的是保障国家利益。 4答案D 税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。税收的实质是国家为了行使其职能，取得财政收入的一种方式。税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。 5、我国确定纳税人采用的原则是( ) A属地原则 B属人原则 C实质重于形式的原则 D属地兼属人原则 5答案D 我国同时采用属人原则和属地原则。 6、税收法律关系中最实质的是( ) A税收负担 B征税对象 C权利与义务 D税收法律事实 6答案C 税法关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成，税法关系的内容就是征纳双方的权利义务关系，它是税法关系中最实质的内容。 7、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( ) A税收基本法与税收普通法 B税收实体法与税收程序法 C国际税法与国内税法 D中央税法与地方税法 7答案A 选项B是按照税法的职能作用的不同划分的，选项C是按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的，选项D是按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的 8、关于税法构成要素的表述中，正确的是( ) A税法的构成要素包括总则、纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节等6个部分. B区分不同税种的主要标志是税目 C纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据规定，依据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限纳税的可以按次纳税 D增值税的征税对象就是商品或劳务在生产和流通过程中的销售收入。 8答案C 税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。征税对象，主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。这是区分不同税种的主要标志，我国现行税收法律、法规都有自已特定的征税对象。如，增值税的征税对象就是商品或劳务在生产和流通过程中的增值额。 多项选择 1、下列税种中，属于间接税的有( ) A增值税 B营业税 C房产税 D企业所得税 1答案AB 房产税和企业所得属于直接税。 2、下列项目中，属于税收法律的有( ) A 《个人所得税法》 B?税收征管法? C《征管法实施细则》 D 《企业所得税法实施条例》 3答案AB 征管法实施细则、 企业所得税法实施条例是国务院制定的税收行政法规，个人所得税法、税收征管法是由全国人大制定的税收法律。 判断题 1、征税机关是税法中的权利主体，纳税人是权利客体。( ) 2、税法权利主体享有权利和承担的义务是税法的灵魂。( ) 3、我国税法的立法权主要集中在中央，同时为调动地方积极性，也给各级政府一定的立法权。( ) 4所有的中央税都由国家税务局负责征收。( ) 5、保护税收法律关系，就是指要保障国财政收入。( ) 6、目前我国实行的是以间接税和直接税为双主体的税制结构。( ) 答案 1、错误。两方都是权利主体。 2、正确。税法权利主体享有的权利和应承担的义务即税收法律关系的内容。 3、地方政府的立法权仅限于省、直辖市、自治区一级政府，不能层层下放，不能包括其他各级政府。 4、错误。关税属中央税，但由海关征收。 5、错误。应保护征纳税双方的权利。 6、正确。 作业： 判断： 1、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。( ) 2、税法在整个法律体系中的重要性是由宪法决定的。( ) 单选： 3、下列有关税法概念的说法正确的是( ) A、税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范总称。 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益