金融企业会计 课后习题答案 唐丽华 第八章现金出纳.pdfVIP

第八章 现金出纳 本章思考题 1.什么是现金？试述现金出纳工作的原则。 现金是指现实购买力或清偿力的现行通货，即货币。 银行为了确保现金出纳工作业务的顺利完成，必须顺利建立和健全现金出纳工作的内部 控制制度，做到手续严密、责任分明、及时准确。现金出纳工作的内部控制制度应遵循下列 四项原则。 1)钱账分管，当日核对账款。实行管钱的不管账，管账的不管钱，做到钱账分管，责任 分明，便于相互核对和相互监督，确保账款相符，每日营业终了要核对清账款。 2)双人临柜，双人管库，双人守库，双人押运。这样可以互相帮助和互相监督，防止差 错事故，做到内控严密，职责分明，如果发生意外情况，也便于互相协商和分工处理。 3)现金收、付，换人复核。实行收款换人复点，付款换人复核。柜员办理现金业务必须 在有效监控和客户视线以内，自行复点和复核，做到当面点准、一笔一清，一户一清。这样 可以避免发生差错而影响银行的信誉和造成财产损失。 4)离岗必须交接和查库。实行在款项交接或出纳人员调换时，必须办理交接手续，分清 责任。库房管理在双人管库、双人守库的基础上，还必须定期和不定期进行查库。这样可以 确保账款相符。 2.现金收款和现金付款的处理手续如何？ 现金收款的处理手续： 1）收款员受理客户交存的现金和现金存款单后： （1）审查存款单。存款单必须要素齐全，填写正确清楚，大小写金额、凭证上下联金 额及券别明细合计金额一致，无涂改。 （2）初点。按款项券别顺序点收，先点捆、卡把过大数，后点尾数，核对总数。与存 款单金额及券别明细核对相符。 （3）清点细数。按券别依次逐张清点细数并挑残。款未点清前不准与其他款项调换。 （4）登记盖章。初点细数无误后，凭证编号并按序登记现金收入日记簿，在存款单上 加盖名章，将交款单及现金一并交复核员。 （5）收款员在收到复核员复核准确并有签章的存款回单后，将回单联退客户。 2）收款复核员收到收款员传递来的现金及现金存款单后作如下处理： (1) 复审存款单。同收款员要求一致。 (2) 复核现金总数。核对大数，清点尾数。加计现金总数与存款单金额核对无误。 (3) 复点细数。先清点尾数，再逐张清点成把现金细数，无误后，在现金存款单上加盖 名章和现金收讫章。 （4）现金入箱。将收入现金按券别归位入箱。做到一笔一清。 （5）存款回单退收款员转交款人，收入凭证由复核员保管。将收款凭证合计数与现金 收入日记簿金额核对一致后，填制现金收入结数表。收入凭证、收入结数表交会计签收记账 （缴款单位明细账）。 其分录如下： 借：现金 贷：活期存款－XX 单位存款户 现金出的处理手续： 会计人员收到取款单位交来的现金支票作为取款凭证时，应审查其日期、户名、账号、 大小写金额、用途、取款人背书是否齐全，大小写金额是否相符等。经审核无误后，将对号 单（或牌）交给取款人，据以向出纳部门领取现金。之后会计将留下的现金支票或其他取款 凭证代替现金付出传票入账。 其分录如下： 借：活期存款－XX 单位存款户 贷：现金 出纳柜接到会计柜复核员复核无误后转交来的现金支票或其他取款凭证转交 1）付款员作如下处理： （1）审查凭证。付款员（也称配款员）收到会计专柜传递来的已记账的付款凭证，先 审查凭证诸要素是否填写齐全、正确、清楚，是否经会计（记账员、复核员）签章，支票期 限是否有效，取款人背书是否与取款单位（或个人）相符；大额取现是否经领导审批，用途 是否符合有关规定。 （2）登记盖章。在付款凭证上加盖现金付讫章和名章，编顺序号，逐笔登记现金付出 日记簿。 （3）按付款凭证配款。拆捆前卡把、看券别、复点。按凭证大小写金额由大到小逐位 配款。配零头现金要拆把、不得抽张，并逐张手工清点。款项配妥后将现金连同凭证交复核 员。 （4）未经本人点过的成把、成捆款项，未付完不得将封签腰条丢掉，营业终了入库， 应重新清点换腰条并签章。 2）付款复核员收到付款员配妥后的现金和凭证作如下处理： （1）复审凭证。同付款员要求一致。 （2）复核现金与登记票面。拆捆、卡把，零头现金逐