审计学原理 习题答案 潘罡 冷雪艳 案例引入及实训答案.pdfVIP

第一章 【实训与练习答案】 一、名词解释 1.审计：审计是国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法 规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、 财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、 合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用 以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济 监督活动。 2.审计对象：是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。具 体而言，它包括以下两个方面的内容： （1）被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动（审计对象的 本质）； （2）被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信 息载体的会计资料及其相关资料（审计对象的现象）。 3.详查法：又称精查法或详细审计法，它是指对被审计单位被查期内 的所有活动、工作部门及其经济信息资料，采取精细的审计程序，进 行细密周详的审核检查。 4.逆查法：亦称倒查法或溯源法，是指按照会计业务处理程序完全相 反的方向，依次进行检查的方法。 二、单选题 1. A 【解析】独立性是审计的本质特征。 2. D 【解析】审计对象的含义中包含了两个方面的内容，一是被审计单位 的财务收支及其有关的经营管理活动；二是提供信息的载体，即会计 资料及其他资料。 3. D 【解析】审计的职能包括经济监督、经济评价和经济鉴证三项职能。 4. B 【解析】根据审计法和实施条例的规定，审计机关在实施审计3 日前， 向被审计单位送达审计通知书。 5. D 【解析】对特定的审计项目所进行的审查或鉴定活动被称为专项审 计。 6. C 【解析】顺查法适用于规模较小、业务量少的审计项目、内部控制制 度较差的审计项目和重要的审计事项。 7. C 【解析】抽查法的优点是成本低、效率高，但是审计风险较大。 三、多选题 1. ABCD 【解析】国内外审计实践经验表明，审计在组织上、人员上、工作上、 经费上均具有独立性。 2. ABC 【解析】我国审计组织包括国家审计机关、内部审计机构和社会审计 组织三部分。 3. AB 【解析】按政府审计的目的和内容分类，审计可以分为财政财务审计 和经济效益审计两类。 4. AD 【解析】按审计的业务范围分类，可以分为全部审计和专项审计两类。 5. ABCE 【解析】签订审计业务约定书是社会审计的程序。 6. ACD 【解析】审计的基本特征包括审计的独立性、权威性和公正性。 7. ACD 【解析】审计的基本职能包括经济监督、经济评价和经济鉴证三项职 能，不包括经济建设。 四、判断题 1.× 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.√ 第二章 案例点评： （1）迷信客户。在审计执业过程中注册会计师应时刻保持合理的职 业怀疑态度，不盲目相信客户。 （2）事务所质量控制混乱。质量控制的好坏直接关系着事务所的存 亡。B事务所根本未履行项目质量控制复核，审核工作实际上流于形 式，事务所的质量控制存在严重问题。 （3）自身素质不过硬，难以做到胜任。合格的注册会计师必须是胜 任的注册会计师，精通专业知识是对其基本要求。在该案例中，注册 会计师在审计的过程中连伪造的合同、出口报关单都没有识别出来， 更何况其他。 【实训与练习答案】 一、单选题 1. B 【解析】审计质量控制准则是会计师事务所的质量管理标准，不属于 鉴证业务。 2. B 【解析】既然报告是由国资局组织编制的，国资局应为该业务的责任 方。国资局应对其组织编制的报告负责，丙公司应对本企业的持续经 营状况负责。 3. D 【解析】以上表达为通常的概念理解，在直接报告业务中，鉴证对象 信息体现在注册会计师的结论中，鉴证业务风险包括注册会计师不恰 当地提出鉴证对象在所有重大方面遵守标准的结论的可能性。 4. A 【解析】工作底稿的归档期限是业务报告日后的60 天内。 二、多选题 1. ACD 【解析】鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务。所以 两者都属于鉴证业务。 2. BC 【解析】责任方不会成为鉴证业务唯一的预期使用者，否则将不再是 一项鉴证业务。 3. ABC 【解析】客户