内部审计管理暂行办123.docVIP

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2017-08-18 发布于贵州
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内部审计管理暂行办123.doc

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北京首创科技投资有限公司内部审计管理暂行办法一、总则为加强参、控股公司的经营管理，防范财务风险，根据?北京首都创业集团有限公司关于内部审计工作的规定?（以下简称集团规定），结合本单位行业特点，制定本办法。本办法内部审计的涵义是：是指我公司审计人员根据集团规定及本办法规定，通过审查和评价被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性来促进被审单位目标的实现，它是一种独立客观的监督和评价活动。担任内部审计的人员应当具备专门的学识与经验，经过适当专业训练，并具有足够的分析、判断能力。内部审计人员应当遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务、发表审计意见。内部审计人员应对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。二、内部审计目的、分类、对象与范围内部审计目的是加强参、控股公司的经营管理，监督参控股企业遵守国家颁布的《》《》《》《》三、审计计划、时间与方法审计计划：审计人员应当在进行各类审计之前，了解被审计单位的基本情况，调查、研究和评价其内部控制制度，然后编制切实可行的审计计划，其包括总体审计计划和具体审计计划。审计人员在制定审计计划时可参照《》其他有关审计程序的内容可参照集团规定中第五章的审计程序执行。五、审计情况说明书、报告（一）审计情况说明书、报告内容根据审计分类各有不同，一般应涵盖如下内容： 1、会计报表审计情况说明书的内容：遵守《》《》《》《》《》《》《》2003/8/20） 3