财务基础与实物 教学配套课件 刘艳宏 主编 第八章 财务基础与实物 教学配套课件 刘艳宏 主编 第八章 第8章 银行结算方式.pdfVIP

财务基础与实务 8 银行结算方式 机械工业出版社 主编：刘艳宏 8 银行结算方式 学习目标 1．了解银行结算账户 2．掌握银行结算账户开户程序 3．掌握银行结算账户的变更、合并、迁移和撤 销 4．了解银行结算方式的类型 5．掌握各项银行结算方式的特点和办理程序 8 银行结算方式 索 引 第一节 银行结算账户 第二节 银行结算方式 8 银行结算方式 第一节 银行结算账户 一、银行结算账户 通过银行办理结算，有一个先决条件，那就是必 须到银行开立帐户。银行结算账户是各单位为办理 结算和申请贷款在银行开立的户头，也是单位委托 银行办理信贷和转帐结算以及现金收付业务的工 具，它具有监督和反映国民经济各部门、各单位活 动的作用。 8 银行结算方式 二、银行账户管理的基本原则 根据《银行账户管理办法》的规定，银行账户管 理遵守以下基本原则： 1、一个基本账户原则。 2、自愿起择原则。 3、存款保密原则。 8 银行结算方式 三、银行结算账户的开立、变更和撤销 1.银行结算账户的开立。 2.银行结算账户的变更。 3.银行结算账户的撤销。 8 银行结算方式 四、基本存款账户 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现 金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支 取，只能通过本账户办理。 （一）基本存款账户的概述 （二）基本存款账户的开户要求 1.开立基本存款账户的存款人资格 2.开立基本存款账户所需的证明文件 8 银行结算方式 五、一般存款账户 （一）一般存款账户的概述 （二）一般存款账户的开户要求 1.开立一般存款账户的存款人资格； 2.开立一般存款账户所需的证明文件。 8 银行结算方式 六、专用存款账户 （一）专用存款账户的概述 （二）开户要求 1.开户资格 2.开户需要提供的文件 8 银行结算方式 七、临时存款账户 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期 限内使用而开立的银行结算账户。 临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 8 银行结算方式 八、个人银行结算账户 （一）个人银行结算账户的概念 （二）个人银行结算账户的使用范围 （三）个人银行结算账户开户要求 8 银行结算方式 九、异地银行结算账户 （一）异地银行结算账户的概念 （二）异地银行结算账户的使用范围 8 银行结算方式 第二节 银行结算方式 所谓结算方式，是指用一定的形式和条件来实现 各单位(或个人)之间货币收付的程序和方法。 现行的银行结算方式包括：银行汇票、商业汇 票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收 承付和信用卡结算方式等八种。 这八种结算方式根据结算形式的不同，可以划分 为票据结算和支付结算两大类；根据结算地点的不 同，可以划分为同城结算方式、异地结算方式和通 用结算方式三大类。 8 银行结算方式 一、票据结算 （一）银行支票 1.银行支票的定义 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的 银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者 持票人的票据。 （如图：支票样式） 2 ．支票的使用范围 3．支票的种类 (1)现金支票 (2)转账支票 (3)普通支票 8 银行结算方式 4.填写支票的注意事项 (1)支票签发一律记名，签发支票时，必须用 碳素墨水填写，填上所有项目。 (2)出票日期的填写方法 (3)收款人的填写 (4)付款行名称、出票