财务报表分析 第2版 教学配套课件 周凤 主编 第5章 财务报表分析 第2版 教学配套课件 周凤 主编 第5章 5-4.pdfVIP

5.4 现金流量结构分析 5.4.1 现金流入结构分析 5.4.2 现金流出结构分析 5.4.3 净现金流量的结构分析 《财务报表分析》 主编：周凤 第5章 现金流量分析 5.4.1 现金流入结构分析 1.现金流入结构分析的内涵  现金流入结构分析是反映企业的各项业务活动现金流 入，如经营活动产生的现金流入、投资活动产生的现金 流入、筹资活动产生的现金流入等在全部现金流入中的 比重以及各项业务活动产生的现金流入中具体项目的构 成情况 。 《财务报表分析》 主编：周凤 第5章 现金流量分析 5.4.1 现金流入结构分析 2.案例:M公司的现金流量表结构分析  表5-2 M公司的现金流量表  我们可分别如下表5-2-1、5-2-2、5-2-3三张表所示资料 进行分析。 《财务报表分析》 主编：周凤 第5章 现金流量分析 表5-2-1 M公司的现金流量表 项 目 金 额/万元 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 599 923 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 867 经营活动现金流入小计 600 790 购买商品、接受劳务支付的现金 305 281 支付给职工以及为职工支付的现金 199 99 支付的各项税费 18 656 支付的其他与经营活动有关的现金 10 548 经营活动现金流出小计 534 483 经营活动产生的现金净额 66 307 《财务报表分析》 主编：周凤 第5章 现金流量分析 表5-2-2 M公司的现金流量表 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 4 689 取得投资收益所收到的现金 16 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而所收到的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 4 705 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 91 808 投资所支付的现金 21 012 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金