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财 务 手 册 陕西康鼎电子科技有限公司 发布 财务管理基本制度 1、目的和范围 为了加强本公司运营过程的财务控制，提高资金使用效率，为公司经营决策当好参谋，制定本制度。 本制度主要规范本公司运营中费用支出报帐、财务档案、资产管理等方面的控制与管理。 2、 财务目标之确定 2.1 基本财务目标：合理利用稀缺的资源，统筹兼顾各方利益，追求股东财富最大化。 2.2 财务人员依据基本财务目标，并结合公司年度营运计划，制定年度财务目标。 3、财务管理工作应遵循的原则 3.1 价值最大化原则 要求财务人员科学统筹资金运作，通过财务预测和决策，编制财务计划，进行财务控制，开展财务检查和分析。 3.2 风险和所得均衡原则 要求财务人员对资金之筹集、营运、投放作出风险报酬决策分析，以强化风险的预警和防范。 3.3 资源配置原则 财务人员应能通过各种理财方法的综合应用，使有限的财力资源得到优化的合理配置。 3.4 利益关系协调原则 要求财务人员应能协调处理好各种财务关系。 3.5 成本—效益原则 财务人员开展财务工作时，应讲求经济效益，即以较少的成本支出最大限度地实现年度经营目标。 4、费用支出报帐审批的一般规定 4.1 公司费用支出应遵循“一支笔”原则，呈报总经理审批。 4.2 公司规定每周 为报账时间。 4.3 部门或个人用款时，应提交《付款申请单》，申请单应注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 4.4 工资薪金发放前，应由财务主管审核，报总经理批准。 4.5 所有电汇货款，挂采购人员账目，待货物到达库房后，采购人员持入库单由经理签字后方可报账、进行销账处理。 4.6 采购合同在 元以上者必须持有合同，否则不受理。 4.7采购材料需附入库单及发票或收据，原则上不受理自制白条。 4.8运费需附发料单、货运托运单、发票收据 4.9加工费需附加工明细清单及发票或收据 4.10 公司一律不承担属于员工个人的下列支出： 娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。 购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。 员工个人行为导致的罚款、赔偿等支出。 购买住房、支付物业管理费等支出。 应由员工个人承担的其他支出。 上列开支虽以员工个人名义支出，但属公司业务应酬性质的，需持有总经理审批意见方可报销。 4.11 经办人办完业务事项，履行报账手续时，应对取得的票据进行归类整理，要求分类粘贴，不得混贴。报账手续必须齐全，否则，会计有权拒绝报销，出纳有权拒绝付款。 4.12 业务经办人填写“费用报销单”时，应字迹清楚，不得出现涂抹、墨点等；应使用正楷或行楷字体，不得使用行草、草书等字体。 4.13 业务经办人应详细填列每笔费用的用途。对于差旅费、会议费、广告费、交际应酬费还应遵循下列规定： a) 差旅费的证明材料应包括：出差人员的姓名、地点、时间、任务、费用标准、支付凭证等。 b) 会议费的证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。 c) 广告费支出，应符合下列条件：①广告是经总经理审定的；②已实际支付费用，并能取得相应票据；③通过一定的媒介传播。 d) 交际应酬费支出的证明材料应包括：应酬时间、地点、参加人员、应酬缘由、接受应酬的单位及出席人、应酬费用标准、支付凭证等。 5、货币资金内部控制规范 5.1 签发收款凭证与收款应由不同的人员负责办理，必须职责分开。有关业务部门签发收据，出纳人员据以收款，会计人员据以入帐。 5.2 一切现金收入都应无一例外地开给收据。 5.3 应严格依据公司规定的范围使用现金。 5.4付讫的凭证，要盖销“银行付讫”或“现金付讫”图章，定期装订，专人保管。 5.5 存入保证金、存出保证金、押金等应定期清理和核对。 5.6出纳人员必须作到日清日结，不得以不符合公司规定的单据充抵现金。 5.7支票由专人妥善保管，按编号顺序签发并登记《支票登记表》。 5.8凭正式借款单领导签字，如领导不在时需与领导沟通认可后由指定负责人签字，出纳方可放款。 5.9借款需专款专用，不允许相互倒帐。业务办完3日内应及时清账，不得拖延。 5.10 及时、正确登记与银行往来的一切帐务，及时与银行核对帐目。 5.11 财务专用章应由授权的专人自行保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。 5.12 财务人员应每周分析应收款项的帐龄及可能发生的坏帐损失，给经理汇报一次公司合同及帐务往来状况，协助经理拟定合理的收帐政策。 6、财务档案管理 法人、财务副总可查阅所有财务档案。 其他人员应征得总经理书面许可后方可查询，查询仅限于总经理许可范围。