中石化全套内部控制系统制度 2.1油气生产成本管理业务控制矩阵.docVIP

2.1油气生产成本管理业务控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点分值 控制点相关资料 相关制度索引 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性 1 2 3 4 5 6 1.年度预算分解和下达 1.1 经营风险：成本预算未按规定进行分解，导致成本难以有效控制。 1.1 分（子）公司财务部门依据股份公司下达的成本预算制定分解方案，报经理（预算委员会）审批后，下达到所属单位。 分（子）公司 8 成本费用预算分解方案（表） 2.13.1 1.2人工成本预算的分解及控制。参见《3.2人工成本管理业务流程》。 分（子）公司 1.1 经营风险：未按规定编制分解预算，降低物资采购成本效果。 1.3分（子）公司财务部门结合物资采购部门提交的本年度物资采购方案制定物资采购成本预算，报分管副经理（或物资采购委员会主任）审批后，分解到各下级单位。 分（子）公司 3 物资采购成本预算（分解表） 2.13.1 1.1 3.1 经营风险：未按规定编制分解安全成本预算，降低安全措施成本效果。 1.4分（子）公司财务部门结合安全部门提交的本年度安全措施和预算方案制定安全性成本预算方案（包括保安系统、消防系统、财产保险、环境保护等），报分管副经理（总会计师）审批后，分解到各下级单位。 分（子）公司 4 安全性成本预算（分解表） 2.13.1 9.31 9.32 1.1 经营风险：未合理编制折旧预算方案，导致折旧不能准确计提。 1.5分（子）公司财务部门结合资产管理部门提供的各下级单位年度资产规模和投资计划制定折旧预算方案，报分管副经理（总会计师）审批后，分解到各下级单位。 分（子）公司 4 折旧预算（分解表） 2.13.1 1.1 经营风险：重大或不易控制的支出项目未有效实施控制，降低成本控制效果。 1.6 在油气生产成本中，对电费、井下作业成本、三次采油费用等比重较大或经常变化不易控制的支出项目，分（子）公司必须设置专门的项目组，负责预算分解、方案实施和过程控制。 分（子）公司 5 2.13.1 1.1 经营风险：成本预算责任不落实，降低成本控制效果。 1.7 所有成本预算都以经济责任人承诺书的形式下达，由各部门、各单位、各项目负责人签字承诺。 分（子）公司 4 经济责任人承诺书（或文件） 2.13.1 1.1 经营风险：预算未在ERP系统正确维护，导致不能实现系统控制。 1.8分（子）公司财务部门根据批准的预算，在ERP系统对各基金中心的承诺项目进行年度预算分配，并按月下达。 分（子）公司 5 预算指标审批表 2.13.1 2.10.1 2. 账务设置 2.1 财务风险：成本费用未按规定核算，影响财务报告。 2.1 分（子）公司根据股份公司内部会计制度及成本费用核算管理办法的有关规定，在ERP系统维护各类成本中心、内部订单等，按照矿区、产品类别等进行成本项目的核算，同时按照费用要素和所管辖单位设置费用要素账和各种管理台账。成本核算账务设置类别由财务部门负责人审批。 分（子）公司 6 费用要素账和各种管理台账 成本中心主数据变更申请表 1.6.11 2.10.1 1.13.2 　 　 　 　√ 营业成本 3. 成本控制、归集、核算与分配 1.1 经营风险：预算调整未经审批，导致总预算目标无法落实。 3.1 分（子）公司生产开发部门负责监督和控制开发方案的执行。下属采油厂开发方案涉及产量调整影响预算目标的，在经分管厂长审批签字后，报分（子）公司开发部门审核，经预算委员会(或预算部门)审批，财务部门进行相应的调整。分（子）公司开发方案调整，影响预算总目标的，报油田事业部审批。 分（子）公司 4 预算方案（表） 预算调整审批资料 （涉及产量调整的）开发方案资料等 2.13.1 1.1 2.1 经营风险、财务风险：未落实技改、降本增效措施，导致成本难以控制，影响财务报告。 3.2 分（子）公司生产工艺技术部门负责技术改进措施、降本增效措施的落实。生产工艺技术部门负责人对技术改造措施、节能降耗支出的费用单据审核后，财务部门据以入账。 分（子）公司 4 2.13.1 √ 　 　 √ √ 营业成本 2.1 2.2 财务风险：统计数据错误，影响财务报告。 3.3 分（子）公司计划统计部门负责编制和统计产品产量、工作进度、实物工作量和各种生产报表，并由部