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众环审字(2007)040号
长江证券有限责任公司董事会:
我们审计了后附的长江证券有限责任公司(以下简称长江证券)的合并资产负债表及资产负债表,的合并利润表利润表合并现金流量表及现金流量表
武汉众环会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师
中国注册会计师
中国 武汉 2007年1月23日
财务报表附注
(2006年12月31日)
附注一、公司概况
长江证券的前身为湖北证券公司,经中国人民银行和湖北省人民政府批准设立,于1988年6月1日成立,并于1991年3月18日经中国人民银行湖北省分行和湖北省人民政府批准为非银行金融机构。成立时实收资本金1,700.00万元人民币。其中,中国人民银行湖北省分行出资1,000.00万元。
1996年8月,按照《关于中国人民银行各级分行与其投资入股的证券公司脱钩问题的通知》的要求,公司第二届董事会第二次会议决定,在公司与人民银行脱钩的过程中,同时增资扩股至1.6亿元。1996年12月,中国人民银行以银复(1996)429号文批准了公司的申请。中国葛洲坝水利水电工程集团公司等13家企业作为公司增资扩股后的新股东。
1998年4月,公司第三届董事会第二次会议暨股东会决定,以资本公积金转增股本及1997年度部分未分配利润送红股,中国证监会于1998年11月12日以证监机构字(1998)30号文核准了公司转增股及送红股的决定,公司的注册资本由1.6亿元变更为3.02亿元。
1999年4月6日,公司股东会通过了《同意湖北证券有限责任公司增资扩股方案的决议》,中国证监会于2000年2月24日以证监机构字[2000]31号文核准了公司的增资扩股方案,公司的注册资本由3.02亿元增加到10.29亿元。同时,公司更名为“长江证券有限责任公司”。
2001年3月2日,2001年月2001年10月10日
会计制度
公司执行国家颁布的企业会计准则、《金融企业会计制度-证券公司会计科目和会计报表》和其他相关规定。
2.会计年度
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.记账本位币
公司会计核算除代理B股交易以美元、港币为记账本位币以外,其他业务均以人民币作为记账本位币。
4.记账基础和计价原则
公司会计核算采用权责发生制原则,会计计价以历史成本为基础,公司对创设权证业务按公允价值计量。
5.外币业务折算方法
发生的外币业务,均按发生当天的外汇市场汇率折算为人民币,货币性项目中外币余额按期末市场汇率调整折合为人民币金额,由此产生的各外币项目折合人民币余额与原账面人民币余额的差额作为汇兑损益。
6.外币财务报表的折算方法
(1)资产负债表
a.所有资产、负债项目均按照会计报表决算日的市场汇率折算为记账本位币。
b.所有者权益类项目除“未分配利润”项目外,均按照发生时的市场汇率折算为记账本位币。
c.“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额列示。
d.折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额,作为报表折算差额在“未分配利润”项目后单独列示。
e.年初数按照上年折算后的资产负债表的数额列示。
(2)利润表和利润分配表
a.利润表所有项目和利润分配表中有关反映发生额的项目以会计报表决算日市场汇率折算为记账本位币。
b.利润分配表中“净利润”项目,按折算后利润表该项目的数额列示。
c.利润分配表中“年初未分配利润”项目,以上一年折算后的期末“未分配利润”项目的数额列示。
d.利润分配表中“未分配利润”项目,按折算后的利润分配表中其他各项目的数额计算列示。
e.上年实际数按照上年折算后的利润表和利润分配表的数额列示。
7.现金等价物的确定标准
公司将持有的期限短(三个月以内),流动性强,易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。
8.坏账核算方法
(1)坏账确认标准:按照有关法规,并结合公司实际情况,符合下列条件之一作为坏账处理:
a.债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回的应收款项。
b.债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍不能收回的应收款项。
(2)公司采用备抵法核算坏账损失,对应收款项按账龄分析法并结合个别认定法计提,其中:账龄1年以内的,按应
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