2015年税收调查工作的具体要求.docVIP

2014年税收调查工作的具体要求 一、税收调查工作的流程 下载软件——安装软件——按照企业实际情况填写报表——审核——上报数据 二、软件下载路径及要求 （一）必须先卸载旧版软件，删除旧版软件的数据，重新安装升级后的新版软件。 （二）软件下载路径 途径一：登录/--进入“下载中心——软件下载——2014年度全国税收调查任务”--下载软件和操作规程。 途径二：登录财政部网页--进入“下载中心--全国税收资料调查管理系统下载区”--下载软件和操作规程。 途径三：NTSS官网企业版下载地址及操作流程：/download.html 注意：企业应当下载企业版调查软件，税务机关应当下载税务版调查软件。 三、报表的填报要求 （一）数据范围 企业表要求填报所属期为2013年1月1日至2013年12月31日的全年累计数据、期初及期末数据。 （二）填报口径 独立核算的非法人企业、法人企业必须填报全部指标；非独立核算的非法人企业只填写税费指标，不填写财务及其他指标。 仅有总机构纳入调查范围时，税收及财务数据均须按照合并数据填报；总、分机构同时列入调查范围时，汇总下级缴纳的总机构仅填报本级缴纳的增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标，以及汇总缴纳的企业所得税指标，财务指标按照合并会计报表填写。其分支机构仅须填写本级（含三级机构）缴纳增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标。如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保和纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。 货物劳务表中所填报的货物劳务比重，不低于企业表总计税收入的80%。 （三）计量单位 金额单位：千元 除车船税、房产税、土地使用税、印花税4个税种的数据可保留一位小数外，其他数据都以整数填写。 （四）其他要求 减免税按正数填报;合计数大于其中数。 各种罚款及滞纳金统一填写在企业表F203“本年已纳各种税费滞纳金及罚款” 企业上报数据的时间为5月底。 报表填报（企业） NTSS系统共有三张报表：信息表、企业表及货物劳务表。 信息表 B3：国民经济行业类别代码：选择带“+”的多重选项的最底层，并注意行业与货劳表中产品代码的对应，依据企业在工商局注册的类别填写。 B5是否为法人企业：0非独立核算的非法人企业，可只填写相关税费指标，不填写财务及其他指标 B8上市区域代码：必须在B4纳税人登记注册类型代码中选161上市公司或163上市公司分公司的填写，只有沪市和深市的公司填写股票代码；对于国外上市的要选择非上市公司 B10增值税缴纳方式代码：若B10选一般纳税人，则B12不能选小规模纳税人 B12增值税出口退（免）税方式代码：若B3选制造业，则B12不能选外贸企业 缴纳方式代码：如B21企业所得税缴纳方式代码要与B4登记注册类型代码相对应，如B4登记注册类型为个人独资、个人合伙企业，B21就要选0非企业所得税纳税人，有的企业进行企业所得税申报，但无税款，B21项不能选0非企业所得税纳税人 表间指标相对应，如B21企业所得税缴纳方式代码选2核定征收并独立缴纳企业所得税的纳税人，企业表要填企业所得税指标F300—F309. B22无论国税或地税，企业表企业所得税指标都要填 B16海关特殊监管区域和场所代码：有的企业虽有报关进出口业务，却不一定在海关特殊监管区域内，不在海关特殊监管区域的企业，填0000 非海关监管区域内企业。 B19营业税优惠政策代码：政策规定允许扣除的营业额不属于该行的减免税优惠。 B32调查方式代码据实填写 B33排污许可证编号：今年新增指标，与企业表的F448-F461相关联，国家为实施环境保护费改税设定的 B34自定义代码：详见自定义代码表 信息表填完后点击“计算”（相当于保存）再切换报表。 企业表 F97其中：本年就地计征营业税的收入和F98本年异地计征营业税的收入中“就地”与“异地”的划分是以区县进行划分。 F99政策规定允许扣除的营业额与F101适用免税政策的营业额（不含政策规定允许扣除的营业额）区分：F99主要从计征营业税的收入中予以扣除，如建筑业承包扣除分包的情况；F101与信息表B19营业税优惠政策代码与F102减、免营业税额相对应 F117从价计税的房产原值（自用房产及无租使用房产)是否含土地价款、是否与出租房产进行分割。 F116房产面积与F117房产原值，F117房产原值与F118计税余值之间的关系，避免出现极大值或极小值。 城镇土地使用税指标：对在不同征收范围适合不同单位税额实施代管或是实际应用的土地分别核算汇总后进行填报. F133乘用车应纳税额-F140已纳车船税税额含企业自行申报及相应的保险公司、海事部门代收代缴款项，F140已纳车船税税额不含代收代缴其他单位或个人的车船税额，单位为千元，可保留一位