财务报表分析【专业实用+超经典】6.pdfVIP

财务报表分析 目标 能读懂财务报表 知道企业财务问题出在哪里! 财务报表能够帮非财人(外行人) 做哪些事情？ 1、信息功能 2、成本功能 3、管理功能 4、决策 5、计划 6、配置 7、考核 信息功能 以数字的形式详细准确地记录和披露企业的 财务状况和经营结果 1、原始记录 2、企业挣不挣钱 3、企业产值 4、企业资本结构 成本功能 正确地计算和说明企业生产产品、提供服 务的成本，有一套完善的核算方法 管理功能 1.通过对财务报表的分析, 加强内部控制，防止 工作错弊，保征资产安全 2.运用财务比率分析，探讨经营得失，不断改进 管理 3.运用财务预算, 规划利润，寻找最有利的产销 途径 4.运用财务模型探讨业务模式，拟定经营策略 决策 - 投资项目评估 项目能否赚钱？ 能赚多少钱？ 什么时候开始赚钱? 钱能赚多久？ 计划 – 财务预算 财务预算是企业经营计划的数字化， 它用数字的形式集中而系统地反映企 业在未来一定期间的全部经济活动及 成果，是企业在特定时期内经营状况 的数字化模拟 配置 – 合理分配资源 通过将各种假设和前提条件输入财 务预测分析系统，可以帮助了解企 业的业务模式，各种资源的合理配 置，包括人、财、物的合理安排使 用 控制 – 动态监控 财务预算又是一种动态管理工具，通过 分析预算与实际数字之间的差异可以对 公司经营计划在执行过程中出现的偏差 及时进行调整和修正 通过对财务数据的分析，找出企业经营 过程中存在的问题 考核 – “秋后算账” 运用财务预算，可将企业的经营目标分 解为一个个具体的、可以衡量的作业目 标，并落实到每个部门和员工 财务数字是考核企业经营绩效、也是经 理人对各部门、员工进行奖罚的重要依 据，同时还是制定新目标的基础 财务报表的结构 损益表 资产负债表 2011年12月31 日 资产负债表 2012年12月31 日 现金流量表 透视企业财务状况 资产负债表 资产负债表基本结构 资产 负债+权益 流动资产 流动负债 长期负债 固定资产 其他长期资产 所有者权益 资产负债表结构 资产 权益 长期资产 （LTA ） 使用期＞1年的资产 （1）固定资产 流动资产 （CA ） （2 ）递延资产 （3 ）无形资产