施工企业营运资金的管理.pdfVIP

建筑经济与管理 JIAN ZHU JING JI YU GUAN LI 施工企业营运资金的管理 文/徐修华 摘要：本文在对施工企业营运资金管理中常见问题进行分析的基础上，给出了完善 4、资金分配不合理，流动资金被占用 企业营运资金管理的若干对策和建议，指出盘活企业营运资金，在企业应对激烈竞争中的 我国工程施工企业具有数量多、 重要性。 规模小的特点，缺乏有效的资金管理计 关键词：营运资金 管理 竞争力 划，不少企业并没有将流动资金用于日 常的生产经营，而是将其用于购置固定 资产、无形资产等长期资产。购置长期 资金是进行生产经营活动的物质基 间一长，就可能变成坏账、呆账无法收 资产项目都不可能在短期内形成收益， 础，是企业赖以生存的血液。如何进行 回。 现金流入存在长期滞后的规律，造成 营运资金管理，提高营运资金管理水平 2、负债过多，增加企业经营成本 流动资金不足。还有一些施工企业规 将直接影响企业经营的成败。从总体上 由于内部的、外部的、历史的诸多 模小，没有充分考虑企业的规模和承受 讲，企业营运资金的管理目的，是通过 原因，建筑企业拖欠的银行债务越来越 力，只要揽到工程就购置新设备，如果 有效的管理活动来实施，在保证企业营 多，巨额的债务和利息增加了企业的建 没有接到新的工程，这些设备就闲置， 运资金具有充分的流动性和安全性前提 筑工程成本。企业为了生产和运营只好 把“活”钱变成了“死”钱。另外， 下，尽可能地提高营运资金的利用水平 通过连续向银行贷款来缓解资金紧张的 由于规模小，企业进行设备和工具采购 和周转能力，努力提高企业的整体盈利 局面，银行贷款的利率及贷款条件又增 时，不具备批量采购能力，这样就给中 能力。 加了企业的经营成本，导致企业经营资 间商、代理商可乘之机，从而增加了企 金的恶性循环。特别是近年来，我国实 业成本费用。 一、施工企业营运资金紧缺的原 施紧缩性宏观经济政策，央行屡次调高 因分析 贷款利率，导致企业的贷款成本提高， 二、完善施工企业营运资金管理 1、应收款项数额较大，周转时间长 同时通货膨胀又使得建筑成本提高：包 的对策和建议 目前，施工企业、建筑企业三角 括原材料和人工成本的上升。有的工 1、改变企业经营观念，强化企业内部 债现象非常普遍，甲方欠总承包方，总 程，施工企业为了支付巨额的投标保证 管理 承包方欠分包商，分包商欠市场材料购 金及垫资施工，甚至违反国家有关规定 针对施工企业营运资金管理存在的 料款，使成本逐步加大。很大一部分工 高息集资，以解决流动资金不足问题， 问题，应该首先从企业整体角度采取以 程款是以应收帐款的形式在资产负债款 这种办法给建筑施工企业带来巨大的财 下措施，达到改善营运资金的目的： 中反映，并且工程越庞大，所需资金越 务费用，降低了企业的经济效益。 第一，认真做好营运资金计划， 多，应收帐款就越大