全国税收调查培训手册.doc

全国税收调查培训手册 (税务版) 目录 序言 3 第一章 税收调查工作概述 4 1.1调查范围 5 1.1.1调查对象 5 1.1.2调查名单确认 5 1.1.3注意事项 5 1.2调查内容变化 6 第二章 NTSS系统基本操作 7 2.1安装 7 2.1.1系统安装 7 2.1.2任务安装 8 2.2备份及恢复 9 2.3界面介绍 10 2.4流程操作 11 2.4.1读入数据 11 2.4.2数据计算 12 2.4.3数据审核 13 2.4.4数据汇总 20 2.4.5数据上报 21 第三章 税收调查数据填报 22 3.1上年报表汇审情况 22 3.1.1数据匹配性差错 22 3.1.2数据的极值差错 23 3.2填报要求 24 3.2.1填报期限 24 3.2.2填报依据 24 3.2.3填报口径 25 3.2.4填报单位 25 3.2.5其他要求 26 3.3信息表 26 3.4企业表 28 3.4.1增值税指标 28 3.4.2增值税出口退税指标 29 3.4.3消费税指标 29 3.4.4营业税指标 30 3.4.5房产税指标 30 3.4.6城镇土地使用税指标 30 3.4.7车船税指标 31 3.4.8土地增值税指标 31 3.4.9耕地占用税指标 31 3.4.10契税指标 31 3.4.11其他税费指标 31 3.4.12企业所得税申报表指标 32 3.4.13利润表指标 33 3.4.14资产负债表指标 33 3.4.15现金流量表 34 3.4.16其他指标 34 3.4.17环境保护费改税调查指标 35 3.5货物劳务表 35 第四章税收调查数据的应用与分析 37 4.1功能模块应用 37 4.1.1文件后缀 37 4.1.2数据拷贝 38 4.1.3报表户管理 40 4.1.4代码修改 42 4.1.5报表管理 44 4.1.6资源管理 44 4.1.7数据集管理 45 4.2分析表应用 48 4.2.1分析范围 48 4.2.2示例查询 49 4.2.3清单列表 50 4.2.4多维分析 52 4.2.5分析表元排序 54 4.2.6统计图的制作及应用 55 4.2.7分析表任务的收发 57 4.3应用小窍门 58 感谢 61 序言 全国税收调查工作是为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务的一项重要的基础性工作，是各级财税部门掌握税源情况、研判经济形势的有效手段，也是财税工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障。财政部、国家税务总局从1984年起，每年都在全国范围内开展税收调查工作，至今已开展30余年，调查指标、调查范围以及技术支撑也在不断调整中趋于科学、完善，提高了税收调查工作在各个经济时期的前瞻性，确保了税收调查工作的先进性。 今年是税制改革关键之年，为进一步做好全国税收调查工作，我们吸纳全国税收调查工作多年的经验，编制了本材料。该材料通过简洁明了的描述、层次分明的布局、图文并茂的展示，对NTSS调查软件的操作、税收调查报表的填报以及税收调查数据的分析与应用逐一进行了说明，内容全，涉及面广，针对性强，是一份适用于各级税务调查人员的工具性辅导材料。 感谢全国税收调查工作人员的辛勤付出，欢迎多提宝贵意见和建议，以促使全国税收调查工作取得新发展、新突破！第一章 税收调查工作概述 受经济、税收体制改革的影响，税收调查的对象、税收调查的方式以及税收调查的指标都在相应的变化，特别是2015年，为适应营改增工作的需要，切实提升服务理念，税收调查的工作方向也在发生着深刻的变化。 1.1调查范围 1.1.1调查对象 为兼顾积累基础数据和追踪重大改革实施情况等多方面的需求，2015年企业调查对象主要由抽样调查企业和重点调查企业组成，均为独立缴纳增值税或营业税的企业，不包括个体工商户。 1.1.2调查名单确认 今年调查企业名单全部由财政部和国家税务总局确定。其中，重点调查企业由财政部和国家税务总局根据税制改革、政策调整和税收管理的需要确定，主要包括各地重点税源监控企业、“营改增”企业、加工贸易企业等。需注意：上述三类企业可能存在重叠，即某一户调查企业可能同时属于多种类型。抽样调查企业采用非同比分层等距抽样方法确定，即先后按照行业、企业规模、地区进行分层，不同规模企业适用不同的比例抽取。调查名单形成后，统一下发全国，由国、地税按照名单开展调查。 1.1.3注意事项 财政部、国家税务总局下发调查企业名单后，各地须在规定时间内逐户认真核实，如存在关、停、并、转、非正常、零税企业导致无法调查的，应严格按照同类型、同行业、同规模的原则等额换户，并将换户的对应情况以及换户原因按照要求的格式逐级上报财政部、国家税务总局。 1.2调查内容变化 2015年，基于企业所得税申报表调整情况、改革研究需要和减轻基层负担