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中国水务预算执行分析说明 预算执行总体情况说明： 本期总体销售情况（售水量、平均水价等），本期市场环境情况： （1）市场增长：供水的总体市场覆盖率增长情况，本公司与市场总体差异原因； （2）竞争对手：供水覆盖率变化对比情况； （3）本期的价格和产销差率情况； （4）本公司内部与外部因素对本期增长或抑制的原因； 内部控制指标分析说明： 1、产销差率 供水量、售水量差异分析，说明差异原因（漏损原因、抄表误差、其他原因） 2、漏损率 漏损指标说明，漏损原因说明，防漏损措施说明 3、水费回收率、累计水费回收率 指标说明，未实现100％回收时说明原因 财务方面指标分析说明： ★ 主营业务收入分析 本期主营业务收入差异分析： 本月与概算与分解预算差异分析：说明差异原因；（从销量、价格和供水结构方面分析） 本月与上年同期差异分析：说明差异原因；（从销量、价格和供水结构分析） 2、累计主营业务收入差异分析： 截止本月累计与上年同期差异分析：说明差异原因。 累计与年度预算分解累计对比分析：揭示差异原因（从销量、价格和结构方面及内、外部因素分析），判断年度预算完成形势（从7月份开始要求说明）。 ★ 销售毛利率分析 本月执行销售毛利率情况对比表： 项目 年度预算 上月执行 本月概算 本月执行 上年同期 销售毛利率 　 　 　 　 以上列表中本期与其他期间的差异要加以对比说明； 说明的角度：（1）价格——价格的调整情况及对毛利率的影响程度；（2）成本——成本变化情况及对毛利率变化影响的主要因素；（3）产销结构——产销结构的变化情况，产销结构的变化对毛利率的影响；(4)其他调整因素的影响； 本期累计销售毛利情况对比表： 项目 年度预算 上年同期累计 本月 本月执行累计 销售毛利率 　 　 　 　 分析同上； 总结以上分析，说明价格、成本、产销结构三个方面中对毛利影响的主要因素。 累计与年度预算分解和年度预算对比分析：揭示差异原因，判断年度预算完成形势（从7月份开始要求说明）。（从销量、价格和结构方面分析） 当期毛利是否能真实反映我公司的盈利能力；如果真实反映，判断后期的毛利水平是否会有大的波动；有无影响年度预算目标达成的不利因素及后期改进措施。 ★ 期间费用分析 费用率对比分析表 项目 年度预算 本月 累计 概算 执行 上年同期 执行 上年同期 预算分解 营业费用率 管理费用率 财务费用率 本期期间费用率与年度预算、本月概算、上年同期差异；分析影响费用率升降的主要因素，说明主要费用项目的执行情况和对费用率影响；异常费用说明； 累计期间费用率与年度预算、预算分解、上年同期差异（同上）；对比年度预算分解超额的费用项目及其原因分析； 重点费用情况分析：与年度预算、分解预算差异原因，特别是对超年度预算或分解预算的项目需详细说明原因。 预提费用情况说明（分项目，预提原则；预提金额） ★ 其他业务利润分析 其他业务收入、其他业务支出和营业外利润事项说明，核算的主要内容及金额 ★ 利润情况分析 1、本期利润情况综合分析：说明规模、价格、成本费用及其他相关因素对本期利润影响的主要原因； 2、累计利润情况综合分析：揭示规模、价格、成本费用及其他相关因素对利润影响的主要原因，对比预算分解实际利润规模的差异原因，年度预算利润的完成情况及异常因素的分析 3、累计利润的构成情况： 项目 主营业务利润 税务筹划收益 其他业务利润 风险准备减少 其他 利润总额 预算执行与会计报表重大差异分析 1、 差异项目及金额 2、 差异原因说明 影响执行损益的异常及主要因素揭示： 下阶段控制重点及上阶段控制情况汇报： 编制单位： 日期： - 2 -