2012.3月深圳钟必.pptVIP

2012年汇算清缴关键业务技巧及疑难问题解析 开篇语 2011年税务稽查形势分析 一、指令性检查项目 《关于开展2011年税收专项检查工作的通知》国税发【2011】24号。暂未公开 出乎意料的是，曾连续多年被查的房地产和建安业今年“退居二线”，资本交易项目取而代之，成为2011年头号稽查对象。 ??? 按照国家税务总局的部署，今年的指令性检查项目主要包括3类：资本交易项目（上市公司和非上市公司的股权交易项目）、广告业和办理电子、服装类产品等出口退（免）税的企业。 二、指导性检查项目 　　2011年国家税务总局确定的税收专项检查指导性项目包括四类：①房地产业、建筑安装业；②高收入者个人所得税；③金融行业非居民企业；④各地根据本地实际开展的其他项目。 　　 收入部分重要政策解读 一、满足收入的条件 与收入确认的时间 （一）税法不考虑企业的经营风险，强制性。 思考：属于时间性差异还是永久性差异？ 国税函[2008]875号 企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：(1)商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；