一般土建工程概算(建筑工程经济).docVIP

现金流入与现金流出之差称之为净现金流量， 财务现金流量表按其评价的角度不同分为项目财务现金流量表、资本金财务现金流量表、投资各方财务现金流量表、项目增量财务现金流量表和资本金增量财务现金流量表 动态投资回收期是把投资项目各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期，这是它与静态投资回收期的根本区别 当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期的计算公式如下： （1Z101033-2） 式中 I——总投资； A——每年的净收益。 【例1Z101033-1】某建设项目估计总投资2800万元，项目建成后各年净收益为320万元，则该项目的静态投资回收期为： 偿债能力指标主要有：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率。 基准收益率应不低于单位资金成本和单位投资的机会成本，这样才能使资金得到最有效的利用 价值工程涉及到价值、功能和寿命周期成本等三个基本要素 提高成品价值的最有效途径是提高功能的同时降低成本 设备的自然寿命也可以叫物质寿命 由设备的有形磨损所决定 设备的技术寿命（又称有效寿命）就是指设备从投入使用到固技术落后而被淘汰所延续的时间。由设备的无形磨损所决定的 设备的经济寿命指设备从投入使用开始，到因继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间 第一种有形磨损---在使用过程中，在外力的作用下产生的磨损 第二种有形磨损---在闲置过程中受自然力的作用而产生的磨损 第一种无形磨损---由于技术进步，社会劳动生产率水平的提高，同类设备的再生产价值降低 第二种无形磨损---由于不断出现技术上更加完善、经济上更合理的设备，使原设备产生的经济磨损 影响资金等值的因数：金额的多少、资金发生的时间、利率（或折现率）的大小 增量投资回收期。就是增量投资所带来的经营成本上的节约来补偿其增量投资的年限 增量投资收益率。就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比 纳入分部报表的各个分部最多为10个 企业的现金流量一般可以分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。 我国采用的是多步式利润表。 在编报中期和年度财务会计报告时，应将“本月数”栏改成“上年数”栏 资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。资产是一项经济资源 长期股权投资是指企业通过让渡资产从而拥有被投资单位的股权，成为被投资单位的股东，按所持股份比例享有权益并承担相应责任的对外投资，包括股票投资和其他股权投资 应收账款是施工企业在销售、结算过程中产生的债权 固定资产必须同时具有以下特征： ·可供企业营业使用 这是固定资产最基本的特征，企业持有固定资产的目的是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理，而不是直接用于出售。否则，应将其列为存货等流动资产。企业持有无形资产的目的也是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理，但无形资产没有实物形态。因此，无形资产不属于固定资产。 ·使用期限长 固定资产通常表现为机器、机械、房屋建筑物、运输工具等实物形态，其使用年限至少超过一年，或者超过一年的一个营业周期，并且能多次参加生产经营过程而不改变其原有的实物形态。 ·单位价值较高具有可衡量的未来经济利益 营业收入是指企业在销售商品、提供劳务以及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。 营业外收入主要包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。营业外支出主要包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、计提的无形资产减值准备、计提的固定资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等 企业实现的净利润分配顺序如下弥补以前年度亏损 按照税法的规定，企业作为纳税人，如果发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得5年。也就是说，企业当期实现的净利润首先应按照规定弥补 （2）可供分配的利润及其分配企业当期实现的净利润，加上年初未分配利润 或减去年初未弥补的亏损 和其他转 ·提取法定盈余公积金 法定盈余公积的提取比例，一般为当年实现净利润的10％，但以前年度累积的法定盈50％时，可以不再提取。 提取法定公益金 法定公益金的提取比例一般为当年实现净利润的5％～10％。 外商投资企业应当按照法律、行政法规的规定按净利润提取储备基金、企业发展基 中外合作经营企业按规定在合作期内以利润归还投资者的投资，也从可供分配的利润 （3）可供投资者分配的利润及其分配 可供分配的利润减应提取的法定盈余公积、法定公益金等后，即为可供投资者分配的利 ·应付优先股股利 是指企业按照利润分配方案分配给优先股股东的现金股利。 提取任意盈余公积金 是指企业按规定提取的任意盈余公积。 应付普通股股利是指 ·转作资本 或股本 的普通股股利 是指