《纳税会计》模拟练习题第二套.doc

《纳税会计》模拟练习题第二套 单选题（共10小题，每小题1分，共10分） 1. 下列项目中属于纳税人权利的是（ ）。 A. 依法办理税务登记 B. 自觉接受税务检查 C. 依法缴纳税款 D. 申请减免税 2. 进口货物增值税的组成计税价格是（ ）。 A. 关税完税价格＋关税 B. 货物到岸价格＋关税＋消费税 C. 成本×(1＋成本利润率) D.（关税完税价格＋关税）/（1—消费税率） 3. 某化工厂（一般纳税人）发生的下列业务，不准予抵扣进项税额的是（ ）。 A. 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额 B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C. 购料时卖方转来的代垫运费（货票抬头注明的是该化工厂） D. 为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额 4. 受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（　　）。 Ａ．借：银行存款 　 贷：应交税金——应交消费税 Ｂ．借：应交税金——应交消费税 　 贷：银行存款 Ｃ．借：银行存款 　 贷：代扣税金——代扣消费税 Ｄ．借：代扣税金——代扣消费税 贷：银行存款 5. 将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（??? ）。A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率）B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率）A．B．C．D．A．B．C．D．下面收入为免税收入的有（???? ）A．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B．国债利息收入C．符合条件的非营利组织的收入D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。通过“税金及附加”科目核算的税种有消费税资源税城市维护建设税教育附加费资产的计税基础，是指企业取得时，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。(　) ? 8．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，包括自创商誉。 9．工薪所得是非独立个人劳务取得的报酬，劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得。（ ） 10．资源税须对应税资源在每一流转环节计算征收。（ ） 四、简答题（共3小题，每小题10分，共30分） 1．简述纳税会计与财务会计的联系与区别。 2．应纳税所得额与会计利润的区别和联系有哪些？举例说明. 3．什么是永久性差异、暂时性差异？ 五、计算与账务处理题（共2小题，每小题20分，共40分） 1．某工业企业为增值税一般纳税人，原材料成本的核算采用实际成本法，增值税税率为17%。 （1）从A厂购入甲材料，取得的增值税专用发票上注明的价款100 000元，税款17 000元，款项以银行存款支付。 （2）开出转账支票预付B厂甲材料款30 000元。 （3）从国外进口一批乙材料，材料已验收入库，材料成本为1 000 000元，应纳关税150 000元，消费税50 000元。款项以银行存款支付。 （4）从C厂购入丙材料，收到的增值税专用发票上注明价款200 000元，税款34 000元，货款已支付，货物尚未收到。 （5）购入的丙材料运到，验收时发现与合同不符而全部退货并取得当地主管税务机关开具的证明单送交C厂，代垫退货运杂费800元。 （6）收到C厂开来的红字增值税专用发票及款项。 （7）从D厂购入丁材料，采用验单付款，收到的D厂转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票，发票上列明数量400公斤，单价每公斤60元，增值税进行税额4 080元。 （8）丁材料运到并验收入库，发现短缺20公斤，其中5公斤为定额内损耗，其余为非定额内损耗，原因待查。 （9）收到电力公司开来的电力增值税专用发票，因该企业生产经营用电和职工生产用电是一个电表，所以，增值税专用发票的增值税额中有属于职工个人消费的部分。本月电价20 000元，其中：生产用电的电价为18 000元，职工生活用电的电价是2 000元。电力公司开来的增值税专用发票，电价20 000元，税额3 400元，价税合计23 400元。该企业对职工个人用电部分，在发工资时扣回。 （10）接受S厂以原材料甲进行的投资，开来的增值税专用发票上注明价款100 000元，税款17 000元，直接将货物送到仓库验收入库。 （11）接受W厂投资的丙材料，增值税专用发票上列明价款40 000元，税额6 800元，材料已验收入库。 （12）购入不动产在建工程用材料，取得的增值税专用发票上注明的价款50 000元，税款8 500元。款项已以银行存款支付。 要求：根据上述资