预算管理办法Microsoft Word 文档.docVIP

金华卷烟销售有限公司预算管理办法 管理组织 设立预算管理委员会，是预算管理的决策机构，由公司总经理 担任主任。 1．2 设立预算管理委员会办公室，是预算管理委员会的办事机构， 由分管经营的副经理担任主任。预算管理委员会办公室设在财务部，成员来自各职能部门（含各分公司，下同）。 1．3 各职能部门是业务预算的责任部门，财务处是财务预算的责任 部门。 职责 2．1 预算管理委员 2．1．1 负责建立预算管理制度。 2．1．2 确定年度经营总目标，审查批准上报省公司的预算和预算调整方案。 2．1．3 审查批准预算实施方案。 2．1．4 协调预算执行过程中出现的问题。 2．2 预算管理委员会办公室 2．2．1 负责预算管理的日常工作。 2．2．2 组织编写预算草案、预算调整草案、预算实施方案，提交预算管理委员审批。 2．2．3 组织实施预算实施方案。 2．2．4 检查、分析预算执行情况，编写预算执行分析报告。 2．2．5 考核预算执行成果。 2．3 财务部 2．3．1 根据职能部门业务预算，编制财务预算草案，报预算预算管理委员会办公室审核、平衡。 2．3．2 编制财务预算执行分析报告。 2．3．3 协助进行预算控制、考核。 2．4 各职能部门 2．4．1 负责编制职责范围内的年度、季度业务预算，月度业务资金需求。 2．4．1．1 公司业务部 编制金华市区各零售商店的年度销售预算，成本、费本 预算， 编制年度基本建设的资本性支出项目预算，大修、科技 等按项目管理的费用性支出的预算。 每季编制销售计划及成本、费本支出预测。 每月编制成本、费用支出的资金需求。 2．4．1．2 各分公司 A） 编制分公司年度销售预算，成本、费本预算。 B） 每季编制销售计划，成本、费本支出预测 C） 每月编制成本、费用支出的资金需求。 2．4．1．2 财务部 A） 编制年度利润预算、资产负债预算、资本性支出资金平衡预算， B） 汇总编制各项费用年度预算。 C） 每月汇总编制资金收支预算。 3 预算的编制、审批、调整 3．1 年度预算的编制审批程序 3．1．1预算编制的依据 A）国家有关法律法规； B）企业财务政策和会计制度； C）企业经营发展战略目标； D）其他重大经营事项安排。 3．1．2 每年11月份根据上级公司下达的下一年度预算指标及预算编制的具体要求，开展下一年度的预算编制工作。 3．1．3 各职能部门根据年度业务计划的安排，编制业务预算草案，财务部根据业务预算，编制财务预算；财务部确定预算草案后，报预算管理委员会办公室审核，提交预算管理委员会审批后，报上级公司预算管理委员会办公室。 3．1．4 编制预算的同时要编写预算编制说明书，对预算编制的依据、标准、重大制约因素以及执行预算中将要出现的主要问题加以详细的解释。 3．1．5 财务部根据上级公司批准的正式预算，编制预算实施方案， 经预算管理委员会批准实施。 年度预算调整 调整的申请、上报、审批、下达流程与预算编制程序相同。 超过年度预算的损益预算、现金流量预算、以及资本性业 务预算的调整，在当年的11月份由财务部提交预算管理委员会办公室审核后，报预算管理委员会审批。 季度、月度预算编制程序 建立季度预算及月度现金流预测机制。 季度预算由各职能部门编制，财务部汇总，包括季度经营 损益预算，季度项目财务预算、季度费用预算，经预算管理委员会办公室平衡，在季初15日内完成。 月度预算（资金预算）由各职能部门编制，财务部汇总平衡，在月初3日内完成。 4 预算的执行、分析、考核 4．1 预算报告及预算实施方案经预算管理委员会批准后，必须严格执行，任何人不能越权调整、变动预算方案。 4．2 各职能部门对职责范围内的业务预算执行的全过程，以及执行结果负责；财务部对年度、季度、月度预算的全面执行，以及执行结果负责。 4．3 建立预算分析制度，定期召开预算分析平衡会议，对预算执行中发现的重大问题进行专题分析，并提交预算管理委员会决策。各职能部门负责业务预算执行情况分析，财务部负责全面预算执行情况分析。 4．4 季度分析报告在次季15日前，年度分析报告在次年1月25日前完成。 4．5 年度预算考核，根据年度预算招待结果，由预算管理委员会办公室提出考核意见，按绩效管理办法的规定进行考核。 4．6 季度、月度预算考核，根据季度、月度预算执行结果及编制分析质量，由财务部提出考核意见，按公司考核办法进行考核。