第四 章 联行往来及资金清算2.pptVIP

第四章资金清算汇划业务的核算 第1节 资金汇划与清算的核算 二、资金汇划往来与清算的核算 2、发报清算行的核算 3、省区分行与总行的处理 B、总行清算中心的处理 4、收报清算行的核算 B、集中式 5、收报经办行的处理 三、系统内资金调拨业务的核算 B、汇划款项更新备付金 第2节 中央银行现代化支付系统 现代化支付系统由大额支付系统和小额批量支付系统组成。 大额支付系统采取逐笔实时方式处理支付业务，全额资金清算。 小额批量支付系统采取批量发送支付指令，轧差净额清算资金。 目前，大额支付系统已经完成开发，并在北京、武汉等十几个城市中进行应用，今后将推广到全国所有省会、城市。 一、大额实时支付系统 简称大额支付系统，是中国人民银行按照我国支付清算需要，利用现代计算机技术和通信网络开发建设，处理同城和异地跨行之间和行内的大额贷记及紧急小额贷记支付业务，人民银行系统的贷记支付业务以及即时转账业务等的应用系统。 大额系统在我国支付体系中占有重要地位，2007年上半年，全国大额支付系统日均处理跨行支付业务65万笔、金额1.6万亿元。 （一）额支付系统业务范围　 大额支付系统业务范围包括一般大额支付业务、即时转账业务和城市商业银行银行汇票业务。 (1)一般大额支付业务：是由发起行发起，逐笔实时发往国家处理中心，国家处理中心清算资金后，实时转发接收行的业务。包括：汇兑、委托收款划回、托收承付划回、中央银行和国库部门办理的资金汇划等。 (2)即时转账支付业务：是由与支付系统国家处理中心直接连接的特许参与者(第三方)发起，通过国家处理中心实时清算资金后，通知被借记行和被贷记行的业务。目前主要由中央债券综合业务系统发起。 (3)城市商业银行银行汇票业务：是支付系统为支持中小金融机构结算和通汇而专门设计的支持城市商业银行银行汇票资金的移存和兑付的资金清算的业务。　 （二）“大额支付系统”的“大额”的标准　　 “大额支付系统”的“大额”是指规定金额起点以上的业务，目前“大额支付系统”规定的金额起点是0元，也就是说所有的贷记支付业务都可以通过大额支付系统处理。　 （三）大额支付系统的业务处理周期　 在系统正常运行情况下，一笔支付业务从支付系统发起到支付系统接收行的时间为实时到达。如收款客户的开户行应用大额支付系统，付款客户在营业日当日下午17：00前办理的大额支付业务都可实现实时到达收款行。实现了全国支付清算资金的每日零在途，彻底改变了电子联行系统“天上三秒，地上三天”的状况　 （四）参与者 大额支付系统参与者分为直接参与者、间接参与者和特许参与者。 　　直接参与者，是指直接与支付系统城市处理中心连接并在中国人民银行开设清算账户的银行机构以及中国人民银行地市级（含）以上中心支行（库）。 　　间接参与者，是指未在中国人民银行开设清算账户而委托直接与者办理资金清算的银行和非银行金融机构以及中国人民银行县（市）支行（库）。 　　特许参与者，是指经中国人民银行批准通过大额支付系统办理特定业务的机构。 （五）运行程序 大额支付系统处理的支付业务，其信息从发起行发起，经发起清算行、发报中心、国家处理中心、收报中心、接收清算行，至接收行止。 　　发起行是向发起清算行提交支付业务的参与者。 　　发起清算行是向支付系统提交支付信息并开设清算账户的直接参与者或特许参与者。 　　发报中心是向国家处理中心转发发起清算行支付信息的城市处理中心。 　　国家处理中心是接收、转发支付信息，并进行资金清算处理的机构。 　　收报中心是向接收清算行转发国家处理中心支付信息的城市处理中心。 　　接收清算行是向接收行转发支付信息并开设清算账户的直接参与者。 　　接收行是从接收清算行接收支付信息的参与者。接收清算行也可作为接收行接收支付信息。 （六）会计科目 （１）大额支付往来。核算支付系统发起行和接收行通过大额支付系统办理支付结算的往来款项。年终将本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，余额为零。　　 （２）支付清算资金往来。核算人民银行支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统和小额支付系统办理支付结算的汇差款项。年终，“大额支付往来”、“小额支付往来”科目余额分别核对正确后，结转至本科目，余额轧差反映并结转下年。 * * 一、资金汇划清算的基本做法 总行清算中心 发报清算行 收报清算行 发报经办行 收报经办行 1发生资金汇划 2、汇总辖区内数据 3、传输数据 4传输数据 辖区内 经办行：办理结算和资金汇划业务的行处。 清算行：在总行清算中心开立备付金帐户的行处。各直辖市分行和二级分行为清算行，负责办理所辖行处汇划款项的清算。 总行清算中心：办理系统内各经办行之间资金汇划，各清算行之间的资