金融企业会计第6章.pptVIP

金融机构往来的核算 第六章 第一节 金融机构往来概述 一﹑金融机构往来的意义 金融机构往来是指金融机构相互之间的资金账务往来。本章所书金融机构往来仅指金融企业与中央银行之间的资金帐务往来以及金融企业跨系统之间的资金帐务往来。 二﹑金融机构往来的核算要求 （一）必须有利于加速各单位的资金周转 必须严格执行全国统一的基本制度和各系统内的会计制度 要树立全面观念 （二）必须有利于中央银行对各金融企业的资金控制 金融企业到中央银行取款不得透支，发放贷款必须符合资产负债比例管理的规定 同业拆借通过双方在中央银行的账户办理转账，不得支取现金 相互往来的资金存欠必须及时清偿 （三）必须有利于金融企业资金的使用和帐务处理 同城和异地结算，凭证必须字迹清楚、内容完整、印章齐全、传递及时 三﹑金融机构往来的内容 （一）金融企业与中央银行的往来 人民银行行使央行的职能 人民银行作为“银行的银行” 规定：各金融企业实行独立核算的行处必须在人民银行开立准备金账户，以便通过人民银行办理有关业务。 （二）同业往来 同城跨系统10万元以下的结算 相互拆借 第二节 与中央银行往来的核算 一﹑向中央银行缴存（调整）存款的处理 （一）缴存（调整）法定存款准备金的处理 1、法定存款准备金的管理内容 由各金融企业法人在法人所在地人民银行开立一个账户，统一缴存与考核； 每日营业终了，人民银行按各金融企业法人统一